Les fonds de Girardin industriel datés de début 2025 peuvent présenter un taux de réduction plus attractif que les autres.

Des fonds plus attractifs, mais à enveloppe limitée

Pour profiter du Girardin industriel en 2025, vous avez tout intérêt à agir au plus vite ! Là où les placements de défiscalisation suscitent plutôt l’engouement à l’approche du 31 décembre, le Girardin industriel brille davantage en début d’année.

En effet, les fonds de Girardin industriel affichent habituellement des taux de réduction d’impôt plus élevés durant les premières semaines de l’année. Les premiers fonds lancés en janvier-février 2025 devraient ainsi proposer des avantages fiscaux très intéressants. Mais il s’agit de fonds à enveloppe limitée : une fois le plafond de souscription atteint, la collecte prend fin. Ces fonds ne sont alors plus accessibles aux nouveaux souscripteurs.

Pour investir en Girardin industriel en 2025 après cette période, il faut se porter sur de nouveaux fonds ouverts par la suite. En règle générale, les taux de réduction d’impôt sont alors moins élevés qu’en début d’année. L’avantage fiscal du Girardin industriel reste attractif, et supérieur à la somme investie pour défiscaliser, mais moins qu’en début d’année.

Pour en savoir plus sur les opportunités d’investissement en Girardin industriel en 2025 et les taux de réduction d’impôt proposés, prenez contact avec un conseiller de Fortuny.

Investir en Girardin industriel en 2025, comment ça marche ?

Si les particuliers intéressés ont tout intérêt à se pencher sur le sujet dès le début d’année 2025, le Girardin industriel doit être bien compris avant de se lancer. Il s’agit d’un placement de défiscalisation assez particulier.

Les fonds de Girardin industriel contribuent à soutenir les entreprises d’Outre-mer. Avec les sommes investies par les épargnants, les gérants achètent du matériel au travers d’une société de portage. Il est ensuite loué aux entreprises locales pour une période d’au moins 5 ans. A terme, ces dernières récupèrent la propriété du matériel.

En contrepartie de leur placement, les investisseurs n’encaissent aucun rendement financier. Le retour sur investissement joue uniquement sur le plan fiscal. Concrètement, le Girardin industriel permet de percevoir une réduction d’impôt supérieure à la somme investie. Ainsi, placer 10 000 € en Girardin industriel en 2025 produira une réduction d’impôt de plus de 10 000 € en 2026.

Défiscaliser avec le Girardin industriel en 2025… ou avec d’autres placements

Pour réduire la pression fiscale, vous pouvez vous tourner vers le Girardin industriel mais aussi d’autres placements. Il faut tout d’abord s’assurer que la défiscalisation a du sens dans votre situation.

Un fonctionnement particulier et des fonds aux caractéristiques différentes

La réduction d’impôt alléchante du Girardin industriel ne doit pas être le seul critère de choix pour un investisseur. Le fonctionnement particulier de ce placement de défiscalisation, qui ne génère aucun rendement financier (uniquement fiscal), et ses risques doivent être bien compris avant toute souscription. D’un investisseur à un autre, d’autres placements peuvent se montrer plus adaptés.

De plus, les caractéristiques des fonds Girardin industriel ne sont pas uniformes sur le marché. Comme évoqué plus haut, le taux de réduction d’impôt octroyé varie, avec en général des avantages fiscaux plus élevés pour les offres commercialisées en début d’année. De même, les frais liés au placement sont fixés par chaque gérant de fonds. Il faut donc veiller à sélectionner des fonds compétitifs sur ce plan.

Pour en savoir plus sur l’offre de fonds Girardin industriel en 2025, vous pouvez prendre contact avec un conseiller de Fortuny.

Choisir un placement de défiscalisation adapté

Si le début d’année 2025 est une période propice pour s’intéresser à la défiscalisation en loi Girardin industriel, d’autres solutions existent également. Avant toute chose, vous devez vous assurer qu’il s’agit d’un objectif patrimonial pertinent dans votre situation. En effet, si l’envie de réduire ses impôts peut être forte, vous pouvez avoir d’autres priorités d’épargne selon votre situation. Réaliser un bilan patrimonial s’avère très utile pour bien cerner vos projets et vos besoins à cet égard.

Dès lors que la défiscalisation est adaptée dans votre situation, vous pouvez étudier les différentes solutions qui s’offrent à vous. Si vous cherchez à faire travailler votre épargne, en plus d’obtenir un avantage fiscal, l’ouverture d’un plan d’épargne retraite (PER) peut avoir du sens. Le PER vous permet, comme son nom l’indique, de constituer une épargne qui sera déblocable après la fin de votre carrière, tout en profitant de la déductibilité fiscale des versements en phase d’épargne. Dans un autre registre, les SCPI fiscales vous octroient des avantages fiscaux en contrepartie d’un placement dans la pierre papier.

Le simulateur d’épargne Fortuny vous permet de réaliser gratuitement une première approche pour identifier quels placements répondent à vos besoins.

L’article Girardin industriel : pourquoi défiscaliser dès le début d’année est apparu en premier sur Fortuny.

Pour commencer, voici les risques des produits de défiscalisation en ce qui concerne l’épargne investie dans de tels placements.

Risque de perte en capital et rendements non garantis

Les produits de défiscalisation ne proposent pas de garantie du capital investi. Il s’agit de placements avec des risques de perte en capital plus ou moins élevés. En fonction de la nature du placement, le niveau de risque varie. Dans le même ordre d’idée, le rendement d’un produit de défiscalisation n’est jamais garanti.

Par exemple, les Sofica, dédiées au financement du cinéma, s’avèrent très risquées, avec un retour sur investissement souvent négatif. A l’inverse, les groupements forestiers d’investissement (GFI) affichent un niveau de risque moins élevé, avec un indicateur de 3 sur 7 sur l’échelle de risque SRRI. Pour autant, ces placements forestiers ne sont pas garantis.

L’appréciation du niveau de risque est essentielle avant de choisir un placement financier de défiscalisation. Il en va de même avec les investissements de défiscalisation immobilière. En effet, une perte trop élevée peut “gommer” le bénéfice de l’avantage fiscal obtenu.

Pour bien choisir votre prochain placement de défiscalisation, vous pouvez consulter les spécialistes de Fortuny.

Les frais

Les produits de défiscalisation incluent différents frais. Les tarifications varient selon les produits et les gestionnaires.

Dans une démarche de comparaison et de sélection des placements à avantage fiscal, il faut donc prêter attention au niveau des frais. Pour un même produit, une différence notable de frais va se répercuter sur le rendement servi à l’investisseur. Dans le cas du PER par exemple, les frais sur versements réduisent le montant réellement investi sur le plan. De fait, le rendement servi sera moindre, comparé à un PER sans frais d’entrée.

Durée de blocage de l’épargne

Investir dans des produits de défiscalisation implique de s’engager à moyen ou long terme. Durant cette période, il n’est pas nécessairement possible de récupérer l’épargne investie, hors cas particuliers comme des accidents de la vie.

Voici quelques exemples de durée de blocage de l’épargne pour des investissements de défiscalisation :

• 6 à 10 ans de blocage de l’épargne investie dans un fonds commun de placement dans l’innovation ou un fonds d’investissement de proximité (FCPI/FIP) ;
• 6, 9 ou 12 ans d’engagement de location dans les dispositifs de défiscalisation immobilière Pinel et Denormandie ;
• 12 à 15 ans de conservation des parts de SCPI fiscales jusqu’à leur liquidation ;
• Pas de déblocage avant le départ à la retraite dans le cas du PER (hors cas particuliers).

De plus, dans certains cas (FCPI/FIP notamment), les durées de blocage indiquées à la souscription peuvent être prorogées pour les besoins de la liquidation des fonds. Le risque de prolongation doit être indiqué préalablement à la souscription.

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Les risques sur l’avantage fiscal des produits de défiscalisation

L’avantage fiscal d’un investissement de défiscalisation peut être moins important qu’escompté ou remis en cause ultérieurement.

Le plafonnement des niches fiscales

La majorité des produits de défiscalisation intègrent le plafonnement des niches fiscales. Ce plafond limite à 10 000 euros par an le cumul des réductions d’impôt obtenues par un même foyer fiscal. Certains avantages fiscaux, comme la réduction d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile, sont également comptabilisés.

Il faut donc prendre garde à ne pas dépasser le plafond de 10 000 €, au risque de perdre une partie des avantages fiscaux. Dans de rares cas, l’excédent est reportable sur l’impôt des années suivantes, mais il ne s’agit pas d’une généralité.

Il existe également quelques exceptions au plafond de 10 000 €. Les investissements Outre-mer et les Sofica sont par exemple soumis à un plafond de 18 000 €. Dans le cas du Girardin industriel, seule une partie de la réduction d’impôt (34 ou 44 %, selon les fonds) est comptabilisée dans le plafond de 18 000 €. De la sorte, la réduction d’impôt peut dépasser les 40 000 ou 50 000 €.

Remise en cause de l’avantage fiscal

Les placements de défiscalisation prévoient certaines conditions à respecter pour bénéficier de la réduction d’impôt promise. Il peut s’agir par exemple d’une durée minimum de maintien de l’investissement.

Dans le cadre d’investissements immobiliers de défiscalisation, les conditions sont particulièrement nombreuses. Un achat en loi Denormandie implique notamment :

• Un minimum de travaux à réaliser (25 % du coût total de l’opération) ;
• Une mise en location pendant 6, 9 ou 12 ans ;
• Le respect de plafonds de loyers et de revenus des locataires, variables selon la localisation du bien (zonage A, A bis, B, C).

L’administration peut procéder à des contrôles fiscaux pour vérifier le respect des conditions d’éligibilité à l’avantage fiscal. En cas d’entorse (absence de locataire pendant plus d’un an en Pinel ou Denormandie par exemple), les réductions d’impôt perçues antérieurement doivent être restituées.

Comment limiter les risques des produits de défiscalisation

Compte tenu des différents risques liés aux produits de défiscalisation, il convient d’investir en connaissance de cause. En premier lieu, il faut déterminer quels sont les besoins de l’investisseur et si un placement de défiscalisation constitue une solution patrimoniale adaptée.

Si tel est le cas, il est possible de procéder à une sélection d’investissements potentiels. Cette démarche doit s’appuyer, là encore, sur les objectifs visés ainsi que sur le profil de risque de l’investisseur. En fonction de ces données, il sera possible de cerner quels produits répondent le mieux à sa situation.

Pour mener cette réflexion, il est possible d’obtenir l’accompagnement d’un conseiller en gestion de patrimoine. Cet intermédiaire peut mener un bilan patrimonial et évaluer la pertinence d’un placement de défiscalisation au regard de la situation de l’épargnant. De même, il peut sélectionner les produits les mieux adaptés et les plus qualitatifs parmi l’offre pléthorique.

Rappelons toutefois que le risque zéro n’existe pas en matière de défiscalisation, hormis le cas spécifique du fonds euros du PER. D’où l’importance d’être bien informé en amont sur les tenants et aboutissants des produits de défiscalisation.

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Pour savoir à partir de combien d’impôt défiscaliser, il faut prendre différents paramètres en considération.

Considérer votre taux marginal d’imposition (TMI)

Le calcul de l’impôt sur le revenu s’appuie notamment sur un barème progressif à cinq tranches (0, 11, 30, 41 et 45 %). Pour déterminer le montant à payer, on applique ce barème au revenu net imposable.

En présence de plusieurs parts fiscales, il faut diviser le revenu net imposable du foyer par le nombre de parts avant de soumettre ce montant au barème progressif. Ensuite, il faut multiplier le résultat ainsi obtenu par le nombre de parts fiscales, avant de prendre en compte d’éventuels ajustements (plafonnement du quotient familial, décote pour les revenus modestes, avantages fiscaux notamment).

Le barème de l’impôt sur les revenus 2023, déclarés en 2024, est le suivant :

La défiscalisation se montre plus adaptée aux foyers fiscaux dont le taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 % ou plus. En effet, le montant de l’impôt à payer va dépasser 2 000 € dans la quasi-totalité des cas. Par exemple, un revenu net imposable de 32 000 € en 2023 équivaut à un impôt sur le revenu de 2 886 € selon une illustration donnée par l’administration fiscale.

Si votre TMI est de 11 %, recourir à des placements de défiscalisation peut éventuellement avoir du sens. Néanmoins, il faut redoubler de vigilance quant à la pertinence de cet objectif.

Enfin, si vous êtes non imposable, le recours à un dispositif de défiscalisation octroyant une réduction d’impôt ou une déduction fiscale n’a aucun intérêt. Cela étant, vous pouvez profiter d’un crédit d’impôt, puisqu’il vous permet de bénéficier d’un versement de l’administration fiscale sur votre compte bancaire.

Faut-il défiscaliser à partir de 2 500 € d’impôt ?

Habituellement, on retrouve une réponse assez générale à la question “A partir de combien d’impôt peut-on défiscaliser ?”. A savoir, 2 500 €. A partir de ce montant, on peut effectivement penser que la pression fiscale est suffisamment conséquente pour envisager des solutions permettant de réduire l’impôt.

Néanmoins, il convient de ne pas s’arrêter à ce montant. En effet, d’un foyer fiscal à l’autre, le contexte patrimonial peut s’avérer très différent. Pour prendre un exemple, de nombreux placements de défiscalisation impliquent un blocage de l’épargne à moyen ou long terme. Dans ce cas, vous ne pouvez pas récupérer votre épargne en cas de besoin, ce qui peut constituer un problème si vous avez un besoin de liquidités, pour financer un projet par exemple.

A l’inverse, dans d’autres contextes, et à impôt équivalent, des solutions de défiscalisation s’adaptent bien à vos objectifs et votre situation patrimoniale. Mais il faut prendre soin d’étudier toutes leurs caractéristiques, et notamment les frais et risques associés, avant de se lancer.

Vous pouvez obtenir une analyse personnalisée de votre situation auprès d’un conseiller de Fortuny. Celui-ci pourra également vous présenter une sélection des meilleurs investissements de défiscalisation du marché.

Placements et bons réflexes à connaître pour défiscaliser

Zoom sur les placements de défiscalisation à envisager et les autres considérations qui peuvent affecter votre capacité à réduire vos impôts.

Epargne retraite, placements financiers et immobiliers

Pour savoir comment payer moins d’impôts, vous pouvez vous tourner vers différentes solutions.

L’épargne retraite

Les placements dédiés à l’épargne retraite peuvent vous faire bénéficier d’une déduction fiscale. En quelques mots, vos versements sont déduits de votre revenu imposable. Ils génèrent ainsi une économie d’impôt proportionnelle à votre TMI. Comme son nom le suggère, cette épargne n’est déblocable qu’à l’échéance de la retraite, hors cas particuliers.

Actuellement, il faut souscrire un plan d’épargne retraite (PER) pour accéder à ce mécanisme de défiscalisation. Si vous avez déjà souscrit un PER, ou que vous détenez un ancien produit (PERP, contrat Madelin), il vous suffit d’effectuer de nouveaux versements avant la fin de l’année.

Les placements financiers

Il existe une variété de placements financiers de défiscalisation vous octroyant une réduction d’impôt en contrepartie de votre investissement. Plus précisément, un pourcentage du montant investi vous revient sous la forme d’une réduction d’impôt. Ces placements présentent des risques (perte en capital notamment) et prévoient une durée de blocage de moyen ou long terme.

On peut citer notamment les FCPI/FIP (fonds d’investissement dans des entreprises non cotées en Bourse), les GFI (investissement forestier) ou encore les Sofica (financement du cinéma).

Il existe également le Girardin industriel, qui présente la particularité d’être un investissement à fonds perdus : le rendement est purement fiscal, avec une réduction d’impôt supérieure au montant investi.

Les placements immobiliers

Les lois de défiscalisation immobilière vous permettent d’acquérir un patrimoine immobilier et de bénéficier d’une réduction d’impôt. L’avantage fiscal est soumis au respect d’un grand nombre de conditions : mise en location sous des plafonds de loyers et de ressources du locataire, réalisation de travaux, durée d’engagement…

La loi Pinel (investissement dans un logement neuf) figure parmi les dispositifs de défiscalisation les plus connus. Notez que ce dispositif s’éteint après le 31 décembre 2024. A sa place, vous pouvez étudier un projet en loi Denormandie, qui inclut l’achat d’un logement et la réalisation d’un minimum de travaux de rénovation. La loi Malraux, quant à elle, génère un avantage fiscal potentiellement massif mais s’avère réservé aux plus fortunés.

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Plafond des niches fiscales et autres avantages fiscaux

Pour défiscaliser de manière optimale, il est essentiel de prêter attention au plafond des niches fiscales. Il s’agit d’une limite de 10 000 € par an et par foyer qui s’applique à de nombreux avantages fiscaux. Autrement dit, il faut veiller à ce que le cumul des réductions d’impôts (entre autres) ne dépasse pas 10 000 €. Le surplus ne sera pas pris en compte pour diminuer le montant de l’impôt sur le revenu. Dans de rares cas, il sera reportable sur les années suivantes.

Le plafond des niches fiscales englobe par ailleurs d’autres avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier. Par exemple, le crédit d’impôt “service à la personne”, pour l’emploi d’un salarié à domicile est pris en compte. Cela peut donc réduire le plafond disponible pour les investissements de défiscalisation. A contrario, les dons aux associations, qui donnent droit à une réduction d’impôt le plus souvent, ne sont pas retenus dans ce mécanisme de plafonnement.

Notez que certains placements de défiscalisation bénéficient d’un plafonnement plus élevé et/ou de règles de calcul avantageuses. Par exemple, le Girardin industriel peut octroyer des réductions d’impôt de l’ordre de 40 000 € maximum environ.

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Pour savoir comment payer moins d’impôts en 2024, il faut commencer par rappeler quelques notions utiles sur le sujet de la défiscalisation. En premier lieu, il existe plusieurs types d’avantages fiscaux. Certaines solutions présentées ci-dessous donnent droit à une réduction d’impôt, tandis que d’autres prennent la forme de déductions fiscales.

Dans les deux cas, l’aboutissement s’avère identique. De même, la logique temporelle est similaire : une dépense (investissement, don, etc.) réalisée en 2024 procure un avantage fiscal en 2025. Il n’existe pas de mécanisme de défiscalisation permettant de réduire immédiatement l’impôt. La dépense éligible devra être déclarée l’année suivante, dans le cadre de la déclaration de revenus annuelle, pour être prise en compte et ouvrir droit à l’avantage fiscal.

Autre considération à garder en tête au moment de s’intéresser à la défiscalisation : le plafonnement des niches fiscales. Le cumul des réductions et autres crédits d’impôt ne peut pas dépasser un montant fixé dans la loi. Pour la grande majorité des dispositifs de défiscalisation, le plafond s’établit à 10 000 € par an et par foyer fiscal. Dans certains cas, il peut s’élever à 18 000 €. Enfin, de rares placements bénéficient d’un traitement de faveur et peuvent vous aider à payer beaucoup moins d’impôts.

Comment payer moins d’impôts en 2024 avec l’épargne retraite

Épargner pour votre retraite en 2024 peut vous aider à payer moins d’impôts, sous réserve d’avoir recours à des placements dédiés.

Faire des versements sur un PER pour payer moins d’impôts

Le fonctionnement du plan d’épargne retraite (PER) vous permet de combiner deux objectifs patrimoniaux à l’aide d’un seul produit. Tout d’abord, vos versements sur un PER constituent une épargne dédiée à la préparation de la retraite, les sommes placées étant déblocables en principe à cette échéance, hors exceptions spécifiques.

En complément, ces versements peuvent être déduits de votre revenu imposable. De cette façon, ils contribuent à vous faire payer moins d’impôt, puisque ce dernier est calculé sur un montant plus faible.

L’économie fiscale réalisée varie selon votre taux marginal d’imposition (TMI). Pour donner un exemple de calcul rapide, si vous versez 10 000 € en 2024 sur un PER et que votre TMI se situe à 30 %, vous économisez 3 000 € d’impôt sur le revenu en 2025.

Au sein de l’enveloppe fiscale, vos versements peuvent être placés sur différents supports. Plus précisément, vous pouvez accéder à des fonds euros garantis en capital ou des unités de compte (immobilier, actions, obligations, etc.), plus dynamiques et plus risquées.

Attention, au déblocage de l’épargne retraite à l’échéance, la fiscalité du plan d’épargne retraite prévoit une taxation des plus-values mais également du capital investi. Ainsi, si le PER vous permet de payer moins d’impôt “à l’entrée”, il faut prendre en compte la fiscalité à la sortie.

Le plafond d’épargne retraite plutôt que le plafonnement des niches fiscales

Contrairement à de nombreux placements de défiscalisation, le PER n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales à 10 000 €. Le montant des versements déductibles reste toutefois limité, par le biais du plafond d’épargne retraite.

Concrètement, chaque contribuable dispose de son propre plafond d’épargne retraite. Pour les salariés, il se situe à 10 % des revenus professionnels nets, dans la limite de 35 194 € pour des versements effectués en 2024. Son montant minimum s’établit par ailleurs à 4 339 € pour cette même année.

Au-delà du plafond annuel, il faut savoir que vous avez droit au rattrapage des plafonds non utilisés des trois années précédentes. Ainsi, si vous placez de l’argent sur un PER en 2024, vous bénéficiez du plafond 2024 mais également du reliquat des plafonds 2023, 2022 et 2021.

Pour faciliter vos démarches, et identifier clairement combien vous pouvez verser sur un PER en profitant d’un avantage fiscal, vous pouvez retrouver votre plafond d’épargne retraite global, incluant le rattrapage des années précédentes, sur votre dernier avis d’imposition.

Comment payer moins d’impôts en 2024 avec des placements financiers

Une variété de placements financiers vous permettent de payer moins d’impôts en contrepartie de votre investissement.

Le Girardin industriel

Ce placement financier de défiscalisation propose une réduction d’impôt potentiellement très élevée. Le montant de l’économie fiscale s’avère supérieur au montant investi : à ce titre, le Girardin industriel est le seul placement à proposer un tel avantage fiscal.

Le retour sur investissement fiscal peut vous permettre de générer plusieurs dizaines de milliers d’euros de réduction d’impôt. Au maximum, l’avantage fiscal peut s’élever à 40 909 € dans le cadre d’un Girardin industriel classique (52 941 € pour un Girardin industriel avec agrément). Seule une fraction du montant de la réduction d’impôt est retenue pour le calcul du plafonnement des niches fiscales (18 000 €).

En contrepartie, votre investissement sert à financer du matériel mis en location auprès d’entreprises situées en Outre-mer. Surtout, il ne vous sert aucun rendement financier. En effet, le seul intérêt d’un placement en Girardin industriel repose sur le rendement fiscal.

Les FCPI et FIP

Les fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) et fonds d’investissement de proximité (FIP) ouvrent droit à une réduction d’impôt de 18 %. Son montant peut atteindre 2 160 € pour une personne seule ou 4 320 € pour un couple soumis à imposition commune.

L’épargne collectée par un FCPI/FIP contribue au financement d’entreprises françaises non cotées en Bourse. Le fonds d’investissement peut ainsi délivrer un rendement financier, en plus de l’avantage fiscal. Ce gain éventuel est par ailleurs exonéré d’impôt sur le revenu (les prélèvements sociaux restent dus).

Toutefois, il s’agit de fonds d’investissement à risque élevé : le capital investi n’est pas garanti et les investisseurs peuvent subir une perte à l’issue de la durée de blocage de leur épargne (six à dix ans).

L’investissement forestier (GFI, GFF)

Dans un autre registre, l’investissement dans un groupement forestier d’investissement (GFI) peut également être mis à profit pour payer moins d’impôts. En contrepartie d’un tel placement, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt égale à 18 % du montant investi.

Son montant peut s’élever jusqu’à 9 000 € pour une personne seule ou 18 000 € pour un couple soumis à imposition commune. Cette réduction d’impôt reste cependant soumise au plafonnement des niches fiscales de 10 000 €. En cas de dépassement, le reliquat peut être utilisé pour payer moins d’impôts au titre des quatre années qui suivent.

Notons que les GFI délivrent également des avantages fiscaux sous d’autres formes, à savoir :

• Un abattement de 75 % sur les droits de donation et droits de succession en cas de transmission des parts de groupement ;
• Une exonération d’impôt sur la fortune immobilière (IFI).

En termes de rendement et de risque, l’investissement forestier s’avère plutôt équilibré. Le rendement potentiel est plutôt faible, de l’ordre de 2 % en moyenne, mais se montre peu sensible aux évolutions des marchés financiers et immobiliers. La prise de risque est plutôt modérée, bien que le capital ne soit pas garanti.

Les SOFICA

Les Sociétés de financement de l’industrie cinématographique et de l’audiovisuel (SOFICA) présentent un taux de réduction d’impôt particulièrement élevé. Celui-ci peut s’établir à 30, 36 ou 48 % selon les caractéristiques du fonds. L’avantage fiscal procuré peut atteindre un maximum de 5 400, 6 480 ou 8 640 €, selon le taux applicable. Autre atout, la réduction d’impôt relève du plafond des niches fiscales à 18 000 €, plutôt que 10 000 €.

En revanche, l’investissement Sofica représente un pur placement de défiscalisation, au sens où la réduction d’impôt représente son principal atout. En effet, le rendement est rarement au rendez-vous et ce type de placement présente un fort risque de perte en capital. Il inclut également une durée de blocage de l’épargne, de l’ordre de six à dix ans.

Comment payer moins d’impôts en 2024 avec l’immobilier

La défiscalisation immobilière conserve un statut particulier aux yeux des investisseurs. Elle permet en effet de combiner construction d’un patrimoine dans la pierre avec des avantages fiscaux permettant de payer moins d’impôts.

Les dispositifs de défiscalisation immobilière

De nombreux dispositifs de défiscalisation immobilière sont accessibles en 2024, parmi lesquels :

• La loi Pinel ;
• Le dispositif Denormandie ;
• Le dispositif Loc’Avantages ;
• La loi Malraux.

Leur fonctionnement et les avantages fiscaux varient d’un dispositif à un autre. La loi Pinel permet par exemple d’obtenir une réduction d’impôt proportionnelle au prix d’achat d’un logement neuf mis en location pendant six, neuf ou douze ans. Le taux de l’avantage fiscal (9 à 14 %, hors Pinel +) varie selon la durée d’engagement. Notons également que des plafonds de loyers et de ressources du locataire, variables selon la localisation du bien, doivent être respectés.

Alternative au Pinel, le dispositif Denormandie vise quant à lui l’acquisition de logements anciens. Des travaux conséquents (25 % du coût total de l’investissement) doivent être réalisés. Les plafonds de revenus et de loyers sont identiques à ceux du Pinel. En revanche, le taux de la réduction d’impôt s’avère plus élevé, de 12 à 21 % selon la durée d’engagement de location.

Pour sa part, le dispositif Loc’Avantages est dédié à la location sociale ou très sociale. En contrepartie de loyers fortement réduits par rapport aux standards du marché locatif, entre autres, le propriétaire bailleur bénéficie d’une réduction d’impôt de l’ordre de 15 à 65 % du montant des revenus locatifs perçus.

Enfin, la loi Malraux s’adresse aux contribuables les plus fortunés et les plus fortement imposés. Elle concerne la restauration d’immeubles dans des quartiers anciens et historiques. La réduction d’impôt (22 ou 30 % du montant des travaux) peut atteindre jusqu’à 120 000 € sur quatre ans.

Le mécanisme du déficit foncier

Un investissement locatif “traditionnel” (location vide) peut être mis à profit pour payer moins d’impôts. Pour y parvenir, il faut générer un déficit foncier : concrètement, il s’agit d’une situation dans laquelle les charges déductibles des revenus locatifs sont supérieures à ces derniers.

Cet excédent peut alors être reporté sur le revenu imposable global du propriétaire. Et ce, dans la limite de 10 700 €. L’économie d’impôt ainsi obtenue est calculée proportionnellement au taux marginal d’imposition (TMI) applicable. Par exemple, un déficit foncier de 10 000 € permet de retirer cette même somme du revenu imposable, ce qui génère 3 000 € en moins à payer si vous êtes au TMI de 30 %.

Lorsque le déficit foncier annuel dépasse le plafond prévu, le reliquat est reportable sur les années suivantes. Plus précisément, il permet de défiscaliser les revenus fonciers perçus au cours des dix prochaines années. En revanche, il n’y a pas de report sur le revenu global, sauf lorsque le déficit foncier contribue à ramener le revenu imposable à 0 et qu’il reste un excédent (report sur les six années suivantes).

Les SCPI fiscales

Pour payer moins d’impôts grâce à un investissement immobilier, l’achat d’un bien et sa mise en location ne sont pas indispensables. Vous pouvez en effet opter pour des SCPI fiscales. Ces sociétés civiles de placement immobilier vous permettent de bénéficier des différents dispositifs de défiscalisation immobilière en réalisant un investissement plus accessible, de l’ordre de quelques milliers d’euros.

La gestion locative et le respect des conditions prévues sont déléguées à une société de gestion. En contrepartie, la durée de placement peut atteindre une quinzaine d’années, en sachant que les perspectives de revente anticipée sont très limitées. De plus, le rendement locatif s’avère généralement moins élevé que celui d’une SCPI de rendement “traditionnelle”.

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Réduire son impôt sur le revenu, on y pense surtout en fin d’année. Et notamment après avoir reçu son avis d’imposition à la fin de l’été, lorsque l’on bénéficie d’une meilleure visibilité sur le prix à payer à ce titre.

De plus, la défiscalisation suit une certaine logique en termes de calendrier. En effet, les investissements et dépenses ouvrant droit à un avantage fiscal ne sont déclarés que l’année qui suit : ainsi, pour réduire son impôt sur le revenu à payer en 2024, il fallait investir avant le 31 décembre 2023… En toute logique, les produits de défiscalisation souscrits en 2024 permettront donc de réduire l’impôt à payer l’année prochaine.

Compte tenu de ce fonctionnement, rien ne presse pour défiscaliser… En apparence. Car pour optimiser une des réductions d’impôt les plus puissantes du marché, il convient de ne pas tarder. Ainsi, si vous avez un besoin de défiscalisation important et que vous comptez investir en ce sens cette année, vous pouvez vous intéresser sans attendre au dispositif Girardin industriel.

Pourquoi s’intéresser à la défiscalisation du Girardin industriel en début d’année

Dans le cadre d’un investissement en Girardin industriel, votre épargne est placée dans un fonds dédié. Celui-ci présente une taille maximale ne pouvant pas être dépassée : au-delà, un nouveau doit être mis sur pied pour accueillir les investissements des particuliers.

Ainsi, tout au long de l’année, différents fonds sont ouverts par une même société de gestion. Au fil du temps, la réduction d’impôt pouvant être obtenue varie, dans une fourchette de 110 à 120 % du montant investi. Or, plus l’investissement en Girardin industriel intervient tôt dans l’année, plus le taux de l’avantage fiscal est élevé. D’où l’idée de s’y intéresser rapidement, sans attendre la fin d’année, pour optimiser le rendement fiscal du placement.

Ce fonctionnement s’explique de manière assez simple. En effet, quelle que soit la date de votre investissement en Girardin industriel, la réduction d’impôt sera délivrée à la même échéance. En l’occurrence, pour un placement réalisé en 2024, vous profiterez de la réduction d’impôt à la fin de l’été 2025, une fois le calcul de l’impôt dû sur les revenus de 2024 acté dans votre avis d’imposition.

Dès lors, si vous investissez en début d’année 2024, vous devez compter sur une durée d’immobilisation des fonds investis plus longue qu’une personne agissant en décembre de la même année. Le taux de réduction d’impôt plus élevé vient donc compenser cette attente plus longue pour encaisser le retour sur investissement.

A qui s’adresse la réduction d’impôt Girardin industriel ?

Le Girardin industriel constitue un des plus puissants outils de défiscalisation : la réduction d’impôt obtenue peut en effet dépasser les 40 000 € ! Seule une fraction de celle-ci (34 ou 44 %, selon les fonds) est comptabilisée dans le plafonnement des niches fiscales à 18 000 € par an et par foyer fiscal. Ce plafond est par ailleurs plus élevé que la limite habituelle des 10 000 € qui prévaut pour la plupart des investissements de défiscalisation.

Notons toutefois qu’il s’agit d’un placement à portée uniquement fiscale. Ainsi, le Girardin industriel ne génère aucun rendement financier : on parle alors d’investissement à fonds perdus. En contrepartie, votre avantage fiscal excède le montant mobilisé initialement. Pour 10 000 € investis, vous obtiendrez une réduction d’impôt de l’ordre de 11 000 à 12 000 € selon le taux applicable.

Compte tenu de ses caractéristiques, le Girardin industriel s’adresse donc avant tout aux contribuables fortement fiscalisés, cherchant à effacer plusieurs milliers d’euros d’impôt sur le revenu. C’est d’autant plus vrai que le gain obtenu sera uniquement de nature fiscale.

L’article Défiscalisation : pourquoi il ne faut pas attendre pour réduire son impôt au maximum est apparu en premier sur Fortuny.

Voici quelques exemples de calcul de la déduction fiscale du PER en 2024, selon le plafond d’épargne retraite minimum et maximum de cette année.

Pour les salariés

En 2024, les versements volontaires effectués sur un plan d’épargne retraite (PER) peuvent être déduits du revenu imposable dans certaines limites. Pour les salariés, la déduction maximale s’établit à 10 % du revenu professionnel net et se situe entre :

• 4 399 € minimum ;
• 35 194 € maximum.

A partir de là, il est possible de calculer combien la déductibilité des versements vous permet d’économiser en impôt. En effet, la déduction fiscale va permettre de réduire l’impôt d’une manière variable selon le taux marginal d’imposition (TMI).

Par exemple, pour le plafond minimum de 4 399 €, l’économie d’impôt s’élève à :

• 1 320 € au TMI de 30 % (30 % de 4 399 €) ;
• 1 804 € au TMI de 41 % ;
• 1 980 € au TMI de 45 %.

A noter que pour un TMI de 11 %, l’avantage fiscal s’élève à 484 €. Le PER n’est toutefois pas nécessairement recommandé pour les contribuables au TMI de 11 %. A plus forte raison, les contribuables non imposables ne peuvent tirer aucun avantage de la déduction fiscale des versements sur un PER.

Concernant le plafond maximum de 35 194 €, voici les exemples de calcul de l’avantage fiscal :

• 10 558 € au TMI de 30 % (30 % de 35 194 €) ;
• 14 430 € au TMI de 41 % ;
• 15 837 € au TMI de 45 %.

Pour les travailleurs non salariés (TNS)

Pour les travailleurs non salariés (professions libérales, indépendants, etc.), les exemples de calcul de la déduction fiscale du PER sont légèrement différents. Les plafonds minimum et maximum sont les suivants :

• 4 637 € minimum ;
• 85 780 € maximum. Ce montant correspond au cumul de deux plafonds distincts de 35 194 et 46 192 €. Le premier plafond de 35 194 € doit être utilisé en priorité.

Dès lors, voici les réductions d’impôt qui peuvent être obtenues avec le plafond minimum :

• 1 391 € au TMI de 30 % (30 % de 4 637 €) ;
• 1 901 € au TMI de 41 % ;
• 2 087 € au TMI de 45 %.

En atteignant la limite de 85 780 €, l’économie d’impôt obtenue est mécaniquement beaucoup plus élevée :

• 25 734 € au TMI de 30 % (30 % de 85 780 €) ;
• 35 170 € au TMI de 41 % ;
• 38 601 € au TMI de 45 %.

Le calcul de la déduction fiscale du PER avec le rattrapage des années précédentes

L’avantage fiscal du plan d’épargne retraite peut être démultiplié grâce au rattrapage des plafonds non utilisés au titre des 3 années précédentes. En effet, si vous n’avez pas effectué de versements sur un PER, un PERP ou encore un contrat Madelin au cours de cette période (2021, 2022 et 2023 pour les calculs applicables en 2024), vous pouvez puiser dans ces plafonds non utilisés. De même, si vous n’en avez utilisé qu’une partie, le reliquat reste accessible.

En termes de fonctionnement, la fiscalité du PER prévoit un ordre de passage précis pour l’utilisation de chaque plafond :

• Plafond de l’année en cours en priorité (2024) ;
• Puis, rattrapage des plafonds des 3 années précédentes en commençant par la plus ancienne (2020 puis 2021 et enfin 2022).

Pour illustrer l’impact du rattrapage des 3 années précédentes, prenons quelques exemples de calcul de la déduction fiscale du PER avec le minimum de versements déductibles pour chaque année. Soit :

• 4 399 € au titre de 2024 ;
• 4 114 € au titre de 2023 ;
• 4 114 € au titre de 2022 ;
• 4 114 € au titre de 2021.

Cela nous donne un total de 16 741 € de versements déductibles pouvant être réalisés en 2024 a minima pour une personne n’ayant jamais exploité son plafond d’épargne retraite. Cela correspond à une réduction d’impôt de :

• 5 022 € au TMI de 30 % (30 % de 16 741 €) ;
• 6 864 € au TMI de 41 % ;
• 7 533 € au TMI de 45 %.

Comment connaître mon plafond de déduction PER et l’exploiter au mieux

Chaque contribuable dispose de son propre plafond d’épargne retraite. Ainsi, pour savoir combien vous pouvez déduire de votre revenu imposable grâce à un PER, vous devez commencer par retrouver votre plafond.

Bonne nouvelle, cela n’est pas très compliqué. Vous pouvez vous reporter à votre dernier avis d’imposition pour obtenir votre plafond épargne retraite intégrant les montants qui correspondent aux plafonds des 3 années précédentes lorsqu’ils n’ont pas été utilisés (ou pas entièrement).

Pour exploiter pleinement l’avantage fiscal du PER, il peut être pertinent de mesurer le montant de versements déductibles à effectuer selon votre TMI. L’idée ici est d’optimiser le rendement fiscal du plan d’épargne retraite.

Par exemple, si vous êtes imposés au TMI de 30 %, vous pouvez effectuer des versements de façon à faire baisser votre revenu imposable jusqu’au seuil de déclenchement du taux marginal de 30 %. Mais si vous allez au-delà, l’économie d’impôt générée par les versements ultérieurs se limitera à 11 %, et non plus 30 %.

Pour vous aider à bien calibrer votre utilisation de l’avantage fiscal du PER, l’accompagnement d’un conseiller en gestion de patrimoine est recommandé.

L’article Calcul de la déduction fiscale du PER : quelques exemples pour bien comprendre est apparu en premier sur Fortuny.

La défiscalisation peut prendre des formes bien différentes. Vous faites partie des nombreux contribuables qui commencent à s’intéresser aux produits de défiscalisation dans le but de réduire leurs impôts afin d’optimiser leur fiscalité pour l’année prochaine ? Dans ce cas, il est indispensable de trouver le produit le plus adapté à vos besoins.

Vous devez effectivement choisir des solutions d’investissement cohérentes avec votre situation fiscale. Dans le même sens, il est essentiel de s’appuyer sur votre situation patrimoniale et votre profil d’épargnant de manière générale. Pour sélectionner le bon placement de défiscalisation, vous devez notamment vous demander :

• Combien vous pouvez placer ;
• Quel degré de risque vous êtes prêt(e) à prendre ;
• Quelle réduction d’impôt vous souhaitez obtenir.

Il est également très important de bien choisir les produits dans lesquels investir. Ils sont en effet nombreux et peuvent différer au niveau de l’historique du gestionnaire, des frais ou encore des conditions (durée de blocage par exemple).

En plus de s’appuyer sur ces paramètres, profitez de recommandations de spécialistes en vous faisant accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine. Celui-ci met à votre disposition son expertise pour vous orienter vers les solutions de défiscalisation les plus adaptées à votre profil et vos objectifs.

PER : payer moins d’impôt tout en épargnant pour sa retraite

Le PER (Plan épargne retraite) offre la possibilité de réduire ses impôts tout en préparant la retraite. Plus précisément, il offre la possibilité de déduire les versements effectués du revenu imposable. Notons que l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf exceptions. Le PER permet donc à la fois de générer des économies d’impôts immédiatement et un complément de revenus pour plus tard.

L’avantage fiscal est proportionnel au taux marginal d’imposition (TMI) de chacun. Par exemple, un contribuable est imposé à 30 % et verse 5 000 € sur son plan d’épargne retraite. Ce versement génère alors une économie d’impôt de 1 500 € (30 % de 5 000 €).

L’économie d’impôt du PER échappe au plafond des niches fiscales de 10 000 €. Elle est en effet soumise au plafond d’épargne retraite, qui correspond à 10 % des revenus professionnels. Par conséquent, le plan d’épargne retraite est envisageable même si vous avez maximisé vos réductions d’impôts sous le plafond de 10 000 €.

Il s’agit d’un placement très diversifié. En effet, un grand nombre de fonds sont éligibles au PER. De plus, il vous permet d’épargner sur un fonds euros en bénéficiant de la garantie du capital. Vous pouvez ainsi vous constituer un plan d’épargne retraite qui correspond au mieux à votre profil d’investisseur, selon votre appétence au risque et le rendement que vous recherchez pour votre épargne retraite.

FCPI/FIP : une défiscalisation accessible et sur mesure

Le but des FCPI (Fonds communs de placement dans l’innovation) est d’investir dans des fonds dédiés au financement des PME innovantes pour soutenir leur développement. Les FIP (Fonds d’investissement de proximité) ciblent quant à eux le financement de PME qui exercent leur activité dans une zone géographique donnée.

La réduction d’impôt maximale de 25 % est octroyée lorsque le fonds sélectionné est investi à 100 % dans des entreprises. Si ce n’est pas le cas, ce taux est revu à la baisse de manière à correspondre à 25 % de la part du fonds véritablement investie dans des PME. En sachant que les FCPI/FIP doivent être investis au minimum à 70 % dans des entreprises, le taux de réduction d’impôt minimum s’élève donc à 17,5 % (70 % de 25 %). Cet avantage fiscal est attribué en une seule fois l’année suivant l’investissement.

Le montant pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt est limité à 12 000 € pour une personne seule (soit 3 000 € de réduction d’impôt maximum) et 24 000 € pour un couple soumis à imposition commune (réduction d’impôt maximum de 6 000 €). Ce sont des fonds accessibles à partir de 1 000 €. Cela permet donc d’adapter votre budget et de calibrer au mieux votre investissement pour glisser sous le plafond des niches fiscales de 10 000 € (aucun report possible en cas d’excédent).

Les FCPI/FIP sont des produits avec un profil de risque beaucoup plus élevé que le PER. Il existe une durée de blocage du capital investi pendant 6 à 10 ans. Néanmoins, le gain potentiel peut s’avérer intéressant. En effet, il accumule la réduction d’impôt avec le remboursement du capital (non garanti) ainsi qu’une éventuelle plus-value. En cas de plus-value perçue à la liquidation du fonds, celle-ci est exonérée d’impôt sur le revenu.

Girardin industriel : l’outil de défiscalisation le plus puissant

Le Girardin industriel est un dispositif de défiscalisation destiné à favoriser l’investissement dans l’économie des collectivités d’Outre-mer.

Il procure une des réductions d’impôt les plus élevées du marché. Notons qu’il s’agit d’un investissement à fonds perdus, l’argent investi n’est pas restitué et ne génère pas de rendement financier. Le seul intérêt de cet investissement est l’avantage fiscal, qui s’avère toutefois particulièrement conséquent. La réduction d’impôt peut en effet dépasser les 40 000 €.

Le dispositif Girardin industriel n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales à 10 000 € mais à 18 000 €. Seule une partie de la réduction d’impôt réellement obtenue est comptabilisée dans le plafond. Cette partie correspond à 44 % du montant de l’avantage fiscal dans un fonds de Girardin industriel classique. L’avantage fiscal est octroyé en une seule fois l’année suivant l’investissement. De plus, l’excédent est reportable sur les 5 années suivantes.

Le Girardin industriel représente le plus gros outil de défiscalisation disponible mais ne rapporte aucun rendement. Il s’avère ainsi particulièrement adapté aux personnes ayant beaucoup d’impôts à effacer.

L’article Les stratégies pour réduire ses impôts avant la fin de l’année est apparu en premier sur Fortuny.

La loi Pinel prend fin le 31 décembre 2024. Cette fin annoncée a des conséquences sur la pertinence d’un tel investissement.

Réduction d’impôt en baisse, taux en hausse et une offre qui manque à l’appel

Le dispositif Pinel permet de réaliser un investissement locatif dans l’immobilier neuf et d’obtenir une réduction d’impôt. Le taux de l’avantage fiscal varie selon la durée de mise en location : 6, 9 ou 12 ans.

Ces taux ont été revus à la baisse pour les investissements réalisés en 2023 : 10,5 % sur 6 ans, 15 % sur 9 ans et 17,5 % sur 12 ans. Et ils diminueront à nouveau en 2024 pour atteindre 9, 12 et 14 %.

La dégradation de l’avantage fiscal du Pinel, combinée à l’augmentation des taux de crédit, a provoqué une forte baisse de la demande chez les investisseurs potentiels. La Fédération des promoteurs immobiliers de France (FPI) a observé une chute de 50 % des achats des investisseurs (personnes physiques) en logements neufs sur le 1er semestre 2023 comparé à la même période en 2022.

À cela s’ajoute une diminution prononcée de la construction de logements neufs. Toujours selon la FPI, les autorisations de construction de logements collectifs ont diminué de 25 % au deuxième trimestre 2023 par rapport à la même période en 2022.

Par conséquent, il y a moins de nouveaux Pinel sur le marché et moins d’opportunités d’investissement. D’autre part, l’offre de Pinel existante est en grande partie constituée de fins de programmes, c’est-à-dire de logements qui n’ont pas encore trouvé preneur. Il ne s’agit alors pas toujours de bons investissements.

Un dispositif Pinel+ très contraignant et peu disponible

Une des raisons pour lesquelles le Pinel a été revu à la baisse est l’émergence du Pinel+.

Alors que les déductions d’impôts du Pinel classique sont dégressives depuis le 1er janvier 2023, le dispositif Pinel+ permet un maintien des avantages fiscaux en 2023 et 2024 : 12 % sur 6 ans, 18 % sur 9 ans et 21 % sur 12 ans. Ces taux sont les mêmes que ceux proposés par le Pinel jusqu’à 2022.

Néanmoins, les exigences pour bénéficier du Pinel+ sont plus strictes. Les logements éligibles sont situés dans les quartiers prioritaires de la politique de la ville (QPV) et conformes aux exigences de performance énergétique qui s’appliqueront à partir de 2025.

Toujours dans le cadre du dispositif Pinel+, le logement doit également présenter un niveau de qualité d’usage et de confort
précis :

• Une surface habitable minimale de 28 m² pour un T1, 45 m² pour un T2, 62 m² pour un T3, 79 m² pour un T4 et 96 m² pour un T5 ;
• Des espaces extérieurs privatifs d’une surface minimale de 3 m² pour un T1 ou un T2, 5 m² pour un T3, 7 m² pour un T4 et
  9 m² pour un T5 ;
• Deux orientations différentes pour les logements T3 et plus.

Du fait de ces nombreux critères, les logements éligibles au Pinel+ sont plus rares et coûtent plus chers. Tout cela s’additionne à des taux de crédit élevés, qui compliquent l’achat de biens immobiliers.

Les alternatives au Pinel pour défiscaliser

À l’approche de la fin du dispositif Pinel et étant du faible nombre d’opportunités, découvrez les autres investissements de défiscalisation disponibles.

Girardin industriel

En investissant dans le Girardin industriel, l’épargnant confie son argent à une société de gestion spécialisée, qui, par le biais d’une société en nom collectif (SNC) qu’elle crée, va acquérir le matériel qui sera loué aux entreprises des territoires d’Outre-mer pendant 5 ans minimum.

Le Girardin industriel propose une des réductions d’impôt les plus puissantes du marché. Elle peut atteindre jusqu’à
40 000 €.

Investir dans ce dispositif ne génère aucun rendement financier, uniquement un gain fiscal. Il s’agit alors de ce qu’on appelle un investissement à fonds perdus. Toutefois, 110 à 120 % du montant investi est restitué sous forme de réduction d’impôt “one shot”, c’est-à-dire en une seule fois, l’année suivant l’investissement.

Notons par ailleurs qu’un autre avantage du Girardin industriel est qu’il n’est pas soumis au plafonnement des niches fiscales de 10 000 €. Le plafond de la réduction d’impôt s’élève en effet à 18 000 €. De plus, seule une partie de l’avantage fiscal est prise en compte dans ce plafond. Un excédent éventuel est reportable sur les 5 années suivantes.

FCPI/FIP

Les FCPI/FIP appartiennent à la catégorie des fonds communs de placement à risque (FCPR). Ils investissent dans le capital d’entreprises non cotées en Bourse. Ce placement présente un risque de perte en capital.

L’investissement dans des FCPI (Fonds communs de placement dans l’innovation) et FIP (fonds d’investissement de proximité) ouvre droit à une réduction d’impôt pouvant aller jusqu’à 18 %.

Le montant pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt est plafonné à 12 000 € pour une personne seule (24 000 € pour un couple soumis à imposition commune). La réduction d’impôt accordée sera donc de 2 160 € maximum (18 % de 12 000), ou 4 320 € pour un couple.

La réduction d’impôt des FCPI/FIP est soumise au plafonnement des niches fiscales à 10 000 € par an et par foyer. Aucun report n’est possible en cas d’excédent.

Au même titre que le Girardin industriel, l’avantage fiscal est perçu en une seule fois l’année suivant l’investissement. À noter cependant qu’investir en FCPI/FIP nécessite un blocage de l’épargne investie pendant 6 à 9 ans. À l’issue du déblocage des fonds, l’épargnant récupère tout ou partie du capital investi ainsi qu’une éventuelle plus-value, selon les performances du fonds. En cas de plus-value, celle-ci est totalement exonérée d’impôt sur le revenu.

GFI

Les groupements forestiers d’investissement (GFI) sont des sociétés spécialisées dans l’acquisition et la gestion de massifs forestiers. L’investisseur détient des parts de GFI et perçoit ainsi des revenus, en plus de profiter d’avantages fiscaux. Le rendement, lié à l’exploitation des actifs forestiers, s’élève en moyenne entre 1 et 3 % par an.

Il s’agit d’un investissement de long terme, qui doit s’envisager sur une dizaine d’années au minimum du fait des divers frais existants. De plus, les fonds investis sont bloqués pendant 5 ans et il existe un risque de perte en capital.

Divers avantages fiscaux peuvent être procurés par les GFI :

• Une réduction de l’impôt sur le revenu de 18 % délivrée en une seule fois ;
• Des abattements sur les droits de succession et donation de 75 % ;
• Et/ou une exonération d’IFI (impôt sur la fortune immobilière), sans limite de montant.

Le montant investi considéré pour le calcul de la réduction d’impôt est limité à 50 000 € pour une personne seule et 100 000 pour un couple. L’avantage fiscal peut donc ainsi s’élever jusqu’à 9 000 € pour une personne seule et 18 000 € pour un couple.

Notons que la réduction d’impôt est soumise au plafonnement des niches fiscales de 10 000 € par an et par foyer. Toutefois, l’excédent est reportable sur les 4 années suivantes.

PER

Le PER (Plan d’épargne retraite) constitue un placement de long terme dédié à la préparation de la retraite. Les sommes versées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite (sauf accident de la vie ou achat de la résidence principale). Dans le cadre du PER Assurance, le plus courant, l’épargne est investie dans des fonds euros et des unités compte.

Le PER individuel propose un avantage fiscal “à l’entrée”. Il s’agit plus précisément de la déduction fiscale des versements. Effectivement, les versements effectués sur le PER sont déduits du revenus imposable, dans la limite du plafond épargne retraite.

L’économie d’impôt est proportionnelle au taux marginal d’imposition (TMI). Par exemple, un contribuable dans la tranche à 30 % qui verse 1 000 € sur son plan épargne retraite paiera 300 € (30 % de 1 000 €) d’impôt sur le revenu en moins à ce titre.

À noter que cet avantage fiscal à l’entrée est compensé à la sortie avec l’imposition du capital au barème de l’impôt sur le revenu. Les gains sont quant à eux imposés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

SCPI fiscales Denormandie

Les SCPI fiscales Denormandie sont des sociétés civiles de placement immobilier qui investissent dans l’immobilier résidentiel et plus particulièrement dans des biens anciens destinés à la rénovation. Un exemple de SCPI Denormandie actuellement disponible sur le marché est la SCPI Kyaneos Denormandie 4.

Les SCPI fiscales Denormandie basent leur fonctionnement sur la loi défiscalisante Denormandie. La réduction d’impôt octroyée varie ainsi de la manière suivante : 12 % sur 6 ans, 18 % sur 9 ans, 21 % sur 12 ans. Elles visent également un objectif de rendement plus élevé que la moyenne des SCPI fiscales, autour de 3 à 4 %. Mais rappelons que l’atteinte de cet objectif n’est pas garantie et qu’elles poursuivent avant tout des fins d’optimisation fiscale.

Le ticket d’entrée des SCPI fiscales est faible (généralement quelques milliers d’euros) comparé à l’investissement locatif traditionnel. Cela permet d’ajuster plus facilement son investissement afin de ne pas atteindre le plafonnement global des niches fiscales. La réduction d’impôt accordée est en effet soumise au plafond de 10 000 € par an et par foyer et l’excédent n’est pas reportable les années suivantes.

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