Le bilan patrimonial, dans sa définition la plus commune, vise à réaliser une étude complète du patrimoine d’une personne ou d’un foyer. Plus précisément, ce travail consiste à analyser précisément votre situation patrimoniale :

• Vos sources de revenus (salaires et pensions, revenus locatifs, revenus de placements, etc.) ;
• Votre épargne et vos investissements à date, qu’il s’agisse des placements les plus communs (livret A, assurance vie) aux montages patrimoniaux plus complexes (société civile immobilière par exemple) ;
• Votre situation personnelle, familiale et fiscale ;
• Vos objectifs patrimoniaux, c’est-à-dire les buts que vous cherchez à atteindre avec votre argent.

Ce travail d’inventaire, ou d’audit patrimonial, s’avère indispensable pour dresser un diagnostic de votre situation et obtenir des recommandations personnalisées.

Il est possible de réaliser vous-même votre bilan patrimonial. Néanmoins, cela présente un risque de manque d’objectivité sur votre situation. De plus, identifier les bonnes solutions pour optimiser la gestion de votre patrimoine requiert un bon niveau de connaissances dans ce domaine. Il s’avère donc davantage recommandé de faire appel à un professionnel comme un conseiller en gestion de patrimoine (CGP).

Pourquoi faire un bilan patrimonial ?

Contrairement à une idée reçue persistante, le bilan patrimonial n’est pas réservé aux grandes fortunes. Au contraire, il s’agit d’un service accessible au plus grand nombre.

Surtout, faire un bilan patrimonial devient une nécessité à partir du moment où vous souhaitez investir votre argent. Plus précisément, établir un audit de votre situation et étudier les solutions à votre disposition pour atteindre vos objectifs est indispensable dès lors que vous dépassez l’enjeu de l’épargne de précaution, pour laquelle un simple livret A peut suffire.

L’analyse détaillée de votre situation, au travers de l’audit patrimonial, vous permet dans un premier temps de savoir où vous en êtes. Puis, le bilan patrimonial vous aide à identifier où vous voulez aller et les moyens de parvenir à destination.

En effet, vous pouvez avoir des objectifs patrimoniaux clairs en tête : préparation de la retraite, anticipation de la succession, etc. Mais vous pouvez aussi être dans une situation où vous avez de l’argent à placer sans nécessairement savoir dans quel but précis. Le bilan patrimonial peut alors vous aider à y voir plus clair, en termes de priorités à court, moyen et long terme.

Poursuivre ces priorités est alors tout l’objet de la stratégie patrimoniale que vous pouvez dessiner avec l’assistance d’un professionnel. Le CGP peut aussi vous accompagner dans le suivi de vos placements et la mise à jour de votre stratégie patrimoniale. Celle-ci peut être amenée à évoluer, du fait de changements dans votre situation ou sur les marchés financiers et immobiliers.

Comment faire un bilan patrimonial ?

Zoom sur les différentes étapes d’un bilan patrimonial, de l’audit aux recommandations d’investissement personnalisées.

Vous pouvez réaliser votre bilan patrimonial personnalisé avec un conseiller de Fortuny, sur rendez-vous.

Définition des objectifs patrimoniaux et du profil de risque

La définition des objectifs patrimoniaux peut intervenir en premier lieu dans la réalisation de votre bilan patrimonial. Concrètement, vous pouvez avoir un objectif clair en tête dès le départ. Mais vous pouvez aussi vous trouver en capacité d’investir votre argent, grâce à une évolution favorable de votre niveau de vie. Et face à cette nouvelle donne, vous souhaitez placer votre épargne, sans nécessairement savoir dans quel but.

Or, tous les placements et montages ne sont pas adaptés à tous les objectifs patrimoniaux. Il faut donc éviter de sélectionner des investissements inadéquats, par exemple au regard de la disponibilité de l’épargne à court terme, ou qui ne répondent pas bien à vos objectifs.

Parmi les objectifs patrimoniaux les plus communs, on peut citer :

• La préparation de la retraite ;
• Faire fructifier son épargne ;
• Financer un projet (achat d’une résidence principale par exemple) ;
• La transmission de patrimoine (par succession ou donation) ;
• La gestion de la trésorerie d’entreprise, pour les personnes morales ;
• Améliorer la diversification du patrimoine et des investissements.

De plus, cette phase d’exploration de vos attentes doit également contribuer à identifier votre appétence au risque. Autrement dit, il s’agit d’évaluer dans quelle mesure vous êtes prêt(e) à prendre un risque de perte en capital. La répartition de votre patrimoine doit être adaptée à votre profil investisseur : prudent, équilibré ou dynamique.

L’audit patrimonial

Dès lors que votre intention d’investir et de gérer votre patrimoine est établie, il faut réaliser un audit patrimonial. Cette étape consiste à réaliser un inventaire complet concernant :

• Votre situation personnelle et familiale : composition du foyer, nombre d’enfants, régime matrimonial le cas échéant, si vous êtes propriétaire ou locataire, etc. ;
• Votre situation professionnelle, vos revenus et votre capacité d’épargne ;
• Votre situation fiscale : taux marginal d’imposition, montant de l’impôt sur le revenu, impôt sur la fortune immobilière (IFI) le cas échéant, etc. ;
• Vos actifs et passifs (dettes) ;
• Vos placements et investissements en cours (type de produits, montants engagés, horizon d’investissement, niveau des frais, etc.).

Pour réaliser ce travail d’audit patrimonial, différents documents s’avèrent nécessaires. Typiquement, votre dernier avis d’imposition fournit un certain nombre d’informations essentielles concernant votre situation. Les relevés de compte et bulletins de salaire peuvent également être utiles. Enfin, si vous détenez déjà du patrimoine immobilier, l’estimation de sa valeur et les échéanciers de remboursement des crédits immobiliers s’avèrent précieux.

Diagnostic et analyse du patrimoine

Avec toutes les informations nécessaires concernant vos objectifs et votre situation, il devient possible de dresser un diagnostic patrimonial. Cet état des lieux permet d’identifier les forces et faiblesses de votre allocation, notamment au regard de sa diversification. De même, l’analyse vous aide à évaluer si votre répartition de patrimoine est adaptée à vos objectifs.

A un niveau plus poussé, le diagnostic d’un expert de la gestion de patrimoine se focalise sur la qualité de vos placements. Si vous détenez un contrat d’assurance vie par exemple, le spécialiste va en étudier, entre autres, les frais et les options de gestion, ainsi que la performance du fonds euros et la qualité des unités de compte mises à disposition. Idem pour vos autres placements financiers et immobiliers.

Recommandations de stratégie patrimoniale

A l’issue du bilan patrimonial, un conseiller spécialisé peut vous formuler différentes recommandations. Le but, ici, est de vous orienter vers des placements et des solutions à même de répondre à vos objectifs. Et ce, tout en restant en adéquation avec votre profil d’investisseur et vos contraintes.

Les recommandations vont porter tout aussi bien sur des classes d’actifs à privilégier, comme l’immobilier ou les actions, que sur des catégories de placements. Dans la pierre, il peut s’agir des sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) ou d’investissements en direct (investissement locatif nu, location meublée, démembrement, entre autres). Côté actions, diverses options peuvent vous être présentées, de l’achat direct d’actions aux trackers indiciels (ETF) et produits structurés. Notez que les recommandations pouvant être proposées ne se limitent pas à ces deux grandes classes d’actifs.

Pour aller plus loin, le conseiller vous présente différents placements appartenant aux classes d’actifs pertinentes au regard de votre bilan patrimonial. L’enjeu repose alors sur la qualité des placements présentés, en termes de performance mais également de frais.

In fine, vous pouvez choisir de suivre ou non les recommandations de votre conseiller. Si vous approuvez celles-ci, votre intermédiaire saura vous accompagner dans vos démarches d’investissement.

Combien coûte un bilan patrimonial ?

Découvrez combien peut vous coûter un bilan patrimonial, selon à qui vous vous adressez.

Un coût variable selon l’intermédiaire

La réalisation d’un bilan patrimonial peut vous être facturée dans certains cas. Selon les tarifs appliqués, le coût est calculé sur une base horaire ou de manière forfaitaire. Le prix exigé peut varier grandement selon la complexité du cas étudié. Comptez plus d’une centaine d’euros, voire plusieurs centaines, dans les situations patrimoniales les plus simples. Pour les cas plus élaborés, la prestation peut coûter plusieurs milliers d’euros.

Chez d’autres professionnels de la gestion de patrimoine, le bilan patrimonial peut être effectué gratuitement. Il ne donne lieu à aucuns frais supplémentaires. Il ne constitue pas non plus un engagement d’investissement de votre part. La rémunération du conseiller provient des frais liés à vos investissements, mais n’entraîne pas de surcoût.

Enfin, votre conseiller bancaire peut vous proposer de réaliser un bilan patrimonial. Notez néanmoins que ces recommandations ne peuvent pas s’affranchir des produits gérés par l’établissement bancaire. Cela s’avère pénalisant pour vous, puisque vous ne pouvez pas souscrire de meilleurs placements par son intermédiaire.

Bilan patrimonial gratuit avec Fortuny

Le cabinet de gestion de patrimoine Fortuny peut vous proposer la réalisation d’un bilan patrimonial gratuit et complet. Il vous suffit de choisir le créneau de votre rendez-vous en quelques clics, afin d’être rappelé(e) à votre convenance.

Comme indiqué, cette prestation n’entraîne aucuns frais supplémentaires pour vous. La réalisation d’un bilan patrimonial ne constitue pas un engagement de votre part.

Au-delà de la réalisation d’un bilan patrimonial, l’expertise des conseillers de Fortuny peut vous être utile afin de sélectionner vos prochains investissements. Les équipes du cabinet vous accompagnent également dans vos démarches de souscription. Enfin, votre conseiller reste à votre disposition pour assurer le suivi de votre patrimoine et de vos investissements à l’avenir.

L’article Bilan patrimonial : objectifs, audit… Pourquoi et comment faire ? est apparu en premier sur Fortuny.

Le livret A est un placement sécurisé à capital garanti qui génère des intérêts annuels selon un taux fixé par l’Etat. La nouvelle a été officialisée par le ministère de l’Economie et des Finances le mercredi 15 janvier : le taux du livret A va baisser de 3 à 2,4 % le 1er février 2025, conformément à la proposition de la Banque de France. Pour déterminer le taux du livret A, cette dernière s’appuie sur une formule de calcul intégrant l’inflation sur les six derniers mois ainsi que des taux interbancaires.

Pour rappel, le taux du livret A peut être modifié chaque année, habituellement le 1er février et le 1er août. Ce taux de 2,4 % restera donc en vigueur pour au moins six mois, avant une éventuelle modification au 1ᵉʳ août. En cas de changement de taux au 1er août, le calcul pour déterminer combien rapporte un livret A en 2025 sera modifié.

Par souci de facilité pour les calculs des parties suivantes pour déterminer combien rapporte un livret A, nous ne prenons pas en compte les éventuels versements supplémentaires ni les retraits réalisés en cours d’année. De plus, les calculs sont réalisés dans l’hypothèse que le taux reste identique après le 1er août 2025. Cela correspond à un taux moyen de 2,45 % pour l’année 2025 (3 % du 1er janvier au 1er février puis 2,4 % jusqu’à fin décembre).

Combien rapportent 22 950 € sur un livret A ?

Le montant de 22 950 € correspond au plafond du livret A. Rappelons qu’il s’agit d’un plafond de versement. Les intérêts ne sont pas pris en compte dans le calcul. Cela signifie que même si vous atteignez la limite maximale de versement, vous continuez de bénéficier des intérêts générés par l’argent placé sur votre livret A.

Pour déterminer combien rapporte un livret A plein en 2025, il est essentiel de prendre en considération les différents taux d’intérêt sur l’année. En effet, le taux s’élève à 3 % sur le mois de janvier, puis à 2,4 % pour les onze mois suivants, sous réserve que le taux reste inchangé au 1er août. Ainsi, les calculs sont les suivants :

• Intérêts du mois de janvier au taux de 3 % : 22 950 x 3 % x 1/12 = 57,38 €
• Intérêts du reste de l’année au taux de 2,4 % : 22 950 x 2,4 % x 11/12 = 504,90 €

Par conséquent, 22 950 € (plafond hors intérêts) placés avant le 1er janvier génèrent des intérêts de l’ordre de 562,28 €, que vous percevrez le 31 décembre 2025.

À titre de comparaison, un livret A plein en 2024 a rapporté 688,50 € d’intérêts annuels car son taux était fixé à 3 % de janvier à décembre.

Combien rapportent 20 000 € sur un livret A ?

Pour calculer combien rapportent 20 000 € sur un livret A en 2025, il est nécessaire encore une fois de prendre en compte les divers taux d’intérêt en vigueur au cours de l’année. Sous réserve de changement de taux au 1er août, qui modifierait les calculs, le taux de 2,4 % s’applique jusqu’au 31 décembre.

Ainsi, il faut d’abord calculer combien rapportent 20 000 € sur un livret A au mois de janvier au taux de 3 % : 20 000 x 3 % x 1/12 = 50 €.

Puis, il faut calculer combien rapportent 20 000 € au taux de 2,4 % de février à décembre 2025 : 20 000 x 2,4 % x 11/12 = 440 €.

Par conséquent, si vous avez 20 000 € sur votre livret A en début d’année 2025, il vous rapportera 490 € d’intérêts.

En 2024, 20 000 € placés sur un livret A au taux de 3 % ont rapporté 600 € d’intérêts.

Combien rapportent 10 000 € sur un livret A ?

Afin de savoir combien rapportent 10 000 € placés sur un livret A en 2025, voici les calculs à faire :

• Pour les intérêts générés du 1er au 31 janvier 2025 : 10 000 x 3 % x 1/12 = 25 €
• Pour les intérêts générés du 1er février au 31 décembre 2025 : 10 000 x 2,4 % x 11/12 = 220 €

Par conséquent, 10 000 € placés sur un livret A en 2025 rapportent au total 245 €. Ces intérêts seront perçus à la fin de l’année.

Comparons ce résultat avec celui de 2024. L’année dernière, avec un livret A à 3 % de janvier à décembre, un placement de 10 000 € a rapporté 300 € d’intérêts.

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Les fonds de Girardin industriel datés de début 2025 peuvent présenter un taux de réduction plus attractif que les autres.

Des fonds plus attractifs, mais à enveloppe limitée

Pour profiter du Girardin industriel en 2025, vous avez tout intérêt à agir au plus vite ! Là où les placements de défiscalisation suscitent plutôt l’engouement à l’approche du 31 décembre, le Girardin industriel brille davantage en début d’année.

En effet, les fonds de Girardin industriel affichent habituellement des taux de réduction d’impôt plus élevés durant les premières semaines de l’année. Les premiers fonds lancés en janvier-février 2025 devraient ainsi proposer des avantages fiscaux très intéressants. Mais il s’agit de fonds à enveloppe limitée : une fois le plafond de souscription atteint, la collecte prend fin. Ces fonds ne sont alors plus accessibles aux nouveaux souscripteurs.

Pour investir en Girardin industriel en 2025 après cette période, il faut se porter sur de nouveaux fonds ouverts par la suite. En règle générale, les taux de réduction d’impôt sont alors moins élevés qu’en début d’année. L’avantage fiscal du Girardin industriel reste attractif, et supérieur à la somme investie pour défiscaliser, mais moins qu’en début d’année.

Pour en savoir plus sur les opportunités d’investissement en Girardin industriel en 2025 et les taux de réduction d’impôt proposés, prenez contact avec un conseiller de Fortuny.

Investir en Girardin industriel en 2025, comment ça marche ?

Si les particuliers intéressés ont tout intérêt à se pencher sur le sujet dès le début d’année 2025, le Girardin industriel doit être bien compris avant de se lancer. Il s’agit d’un placement de défiscalisation assez particulier.

Les fonds de Girardin industriel contribuent à soutenir les entreprises d’Outre-mer. Avec les sommes investies par les épargnants, les gérants achètent du matériel au travers d’une société de portage. Il est ensuite loué aux entreprises locales pour une période d’au moins 5 ans. A terme, ces dernières récupèrent la propriété du matériel.

En contrepartie de leur placement, les investisseurs n’encaissent aucun rendement financier. Le retour sur investissement joue uniquement sur le plan fiscal. Concrètement, le Girardin industriel permet de percevoir une réduction d’impôt supérieure à la somme investie. Ainsi, placer 10 000 € en Girardin industriel en 2025 produira une réduction d’impôt de plus de 10 000 € en 2026.

Défiscaliser avec le Girardin industriel en 2025… ou avec d’autres placements

Pour réduire la pression fiscale, vous pouvez vous tourner vers le Girardin industriel mais aussi d’autres placements. Il faut tout d’abord s’assurer que la défiscalisation a du sens dans votre situation.

Un fonctionnement particulier et des fonds aux caractéristiques différentes

La réduction d’impôt alléchante du Girardin industriel ne doit pas être le seul critère de choix pour un investisseur. Le fonctionnement particulier de ce placement de défiscalisation, qui ne génère aucun rendement financier (uniquement fiscal), et ses risques doivent être bien compris avant toute souscription. D’un investisseur à un autre, d’autres placements peuvent se montrer plus adaptés.

De plus, les caractéristiques des fonds Girardin industriel ne sont pas uniformes sur le marché. Comme évoqué plus haut, le taux de réduction d’impôt octroyé varie, avec en général des avantages fiscaux plus élevés pour les offres commercialisées en début d’année. De même, les frais liés au placement sont fixés par chaque gérant de fonds. Il faut donc veiller à sélectionner des fonds compétitifs sur ce plan.

Pour en savoir plus sur l’offre de fonds Girardin industriel en 2025, vous pouvez prendre contact avec un conseiller de Fortuny.

Choisir un placement de défiscalisation adapté

Si le début d’année 2025 est une période propice pour s’intéresser à la défiscalisation en loi Girardin industriel, d’autres solutions existent également. Avant toute chose, vous devez vous assurer qu’il s’agit d’un objectif patrimonial pertinent dans votre situation. En effet, si l’envie de réduire ses impôts peut être forte, vous pouvez avoir d’autres priorités d’épargne selon votre situation. Réaliser un bilan patrimonial s’avère très utile pour bien cerner vos projets et vos besoins à cet égard.

Dès lors que la défiscalisation est adaptée dans votre situation, vous pouvez étudier les différentes solutions qui s’offrent à vous. Si vous cherchez à faire travailler votre épargne, en plus d’obtenir un avantage fiscal, l’ouverture d’un plan d’épargne retraite (PER) peut avoir du sens. Le PER vous permet, comme son nom l’indique, de constituer une épargne qui sera déblocable après la fin de votre carrière, tout en profitant de la déductibilité fiscale des versements en phase d’épargne. Dans un autre registre, les SCPI fiscales vous octroient des avantages fiscaux en contrepartie d’un placement dans la pierre papier.

Le simulateur d’épargne Fortuny vous permet de réaliser gratuitement une première approche pour identifier quels placements répondent à vos besoins.

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Il est tout à fait possible d’effectuer une donation à un tiers sans lien de parenté. Vous pouvez en effet donner des sommes d’argent ou des biens à la personne de votre choix, qu’elle soit membre de votre famille ou non. Cette liberté est toutefois encadrée.

En effet, en présence d’héritiers réservataires, c’est-à-dire de descendants, il faut prendre en compte la réserve héréditaire. Celle-ci correspond à la part de votre patrimoine qui leur est réservée. Concrètement, la loi vous empêche de donner l’ensemble de votre patrimoine à un tiers sans lien de parenté. Vous pouvez donner à une tierce personne uniquement la quotité disponible, soit le reste du patrimoine une fois la réserve héréditaire déduite. Si le montant de votre donation à un tiers est supérieur à la quotité disponible, la donation peut être réduite ou remise en cause par un héritier.

En l’absence d’héritiers réservataires, vous êtes libre de donner la totalité de vos biens à qui vous souhaitez (parent éloigné, proche sans lien de parenté). Cependant, lorsque vous transmettez de l’argent ou des biens à un tiers non-parent, la fiscalité peut s’avérer dissuasive.

La donation classique sans lien de parenté, une solution simple mais coûteuse

Zoom sur la transmission classique du patrimoine, via une donation de son vivant ou à la succession, et ce qu’elle implique pour le donataire, notamment en termes de coûts.

Transférer de l’argent de son vivant à un tiers : attention à la fiscalité

La donation de son vivant représente la méthode la plus directe pour transférer une partie de son patrimoine à une autre personne, parente ou non.

Néanmoins, en cas de donation sans lien de parenté, les droits de donation ne sont pas négligeables. Le taux d’imposition s’élève à 60 %. De plus, il n’existe aucun abattement pour les donations entre personnes non parentes.

Par exemple, si vous effectuez une donation de 50 000 € à un ami, celui-ci devra s’acquitter de droits de donation d’un montant de 50 000 x 60 % soit 30 000 €.

La donation simple constitue donc une solution coûteuse en termes de fiscalité lorsque le donataire n’est pas un héritier direct.

Rédiger un testament pour une donation à un tiers à la succession

Le testament permet de désigner les personnes à qui votre patrimoine sera transmis après votre décès. Il offre en effet la possibilité de modifier la répartition légale. À noter qu’il convient néanmoins de respecter la réserve héréditaire. Sans testament, un proche non-parent ne pourra pas prétendre à votre succession.

Toutefois, à l’image des frais en cas de donation de son vivant, les droits de succession dans le cadre d’une transmission à un tiers sans lien de parenté sont également importants. L’actif successoral est imposé à 60 %, après un abattement de 1 594 €.

Notons qu’un testament bien rédigé est primordial pour éviter les litiges. Vos volontés doivent effectivement être exprimées clairement. Il est généralement recommandé de faire son testament avec un notaire dans le but de garantir sa validité juridique.

À noter qu’il existe des alternatives à la donation et la succession classique pour réduire l’impôt à payer sur la transmission du patrimoine.

L’assurance vie, outil privilégié pour transmettre de l’argent à un tiers sans lien de parenté

L’assurance vie permet également de transmettre de l’argent à un tiers non-parent au moment de son décès. Grâce à la clause bénéficiaire de l’assurance vie, ce placement permet de désigner une personne sans lien de parenté comme bénéficiaire des sommes épargnées sur le contrat.

Puis, à la succession de l’assurance vie, il existe des abattements permettant de réduire considérablement la fiscalité à payer sur les sommes transférées. Ces abattements varient en fonction de l’âge du souscripteur au moment des versements. L’imposition évolue ensuite selon l’encours du contrat.

L’assurance vie représente donc une solution particulièrement avantageuse pour la donation de sommes importantes.

Autre point essentiel, l’assurance vie n’entre pas dans l’actif successoral. De cette manière, vous pouvez désigner librement le(s) bénéficiaire(s), sans tenir compte de la réserve héréditaire ou de la dévolution successorale. L’assurance vie est ainsi idéale pour avantager une personne avec qui vous n’avez aucun lien de parenté.

Attention néanmoins aux primes “manifestement exagérées”, qui sont encadrées par la loi dans le but de limiter les abus. En effet, les primes versées sur votre contrat d’assurance vie ne doivent pas être manifestement exagérées par rapport à votre patrimoine et à vos revenus. Vos héritiers peuvent contester ces primes s’ils considèrent que l’assurance vie porte atteinte à leur réserve héréditaire. Le caractère excessif des versements est alors apprécié au cas par cas et ils peuvent être réintégrés dans votre succession.

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Côté fiscalité, certaines nouveautés attendues ne seront pas en place au 1er janvier 2025.

Pas de revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu… pour le moment

Traditionnellement, le barème de l’impôt bénéficie d’une revalorisation chaque année. Concrètement, les seuils des différentes tranches de revenus imposées à 11, 30, 41 et 45 sont indexés sur l’inflation.

En l’absence de vote de la loi de finances 2025, suite à la censure du gouvernement Barnier début décembre, la revalorisation du barème de l’impôt n’est pas effective au 1er janvier. Un temps envisagée, la possibilité d’indexer le barème via une loi spéciale de fin d’année a été écartée à l’Assemblée nationale. Une telle mesure risquait d’être jugée contraire à la Constitution, selon l’avis du Conseil d’Etat.

Le maintien du barème 2024 pour le calcul de l’impôt 2025 pourrait avoir des conséquences néfastes pour de nombreux contribuables. Environ 380 000 foyers deviendraient imposables et 17 millions de foyers verraient leur impôt sur le revenu augmenter, d’après les chiffres avancés par le ministère du Budget.

Nouveau taux de prélèvement à la source et individualisation au sein du couple

Comme chaque année, le taux de prélèvement à la source de nombreux contribuables évolue à partir du 1er janvier 2025. Plus précisément, le taux de prélèvement calculé suite à la déclaration de revenus remplie en 2024 s’applique automatiquement à compter de la nouvelle année.

Il était toutefois possible de modifier le taux du prélèvement à la source 2025 entre fin novembre et début décembre 2024, pour une prise en compte dès le 1er janvier.

A noter qu’il devient également possible de choisir un taux individualisé de prélèvement à la source au sein du couple.

Œuvres d’art : réforme de la TVA au 1er janvier 2025

La fiscalité de l’investissement dans l’art évolue. A partir du 1er janvier 2025, le taux réduit de TVA à 5,5 % s’applique à toutes les livraisons d’œuvres d’art, d’objets de collection et d’antiquités.

En complément, il devient impossible de cumuler le bénéfice de ce taux réduit de TVA avec le régime de marge. Ce dernier permet de n’être taxé que sur la plus-value réalisée à la revente, et non pas sur l’ensemble du prix de vente. Lorsque ce régime fiscal s’applique, la TVA à 20 % est retenue.

Retraite et épargne retraite : ce qu’il faut retenir

Pour les retraités et futurs retraités, voici les mesures qui entrent en vigueur au 1er janvier 2025.

Revalorisation des pensions de retraite de base au 1er janvier 2025

Après des discussions parlementaires tendues et mouvantes quant à un décalage de l’augmentation des pensions, la censure du gouvernement Barnier a clarifié la donne. En l’absence de vote de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2025, les pensions de retraite de base sont revalorisées de 2,2 % au 1er janvier 2025. Pas de décalage de calendrier, donc, ni de sous-indexation par rapport à l’inflation.

Notons en parallèle que les retraites complémentaires du secteur privé (Agirc-Arrco) ont été augmentées de 1,6 % au 1er novembre 2024.

Les plafonds de déduction fiscale du PER en 2025

Le plafond de la Sécurité sociale (PASS 2025) augmente également au 1er janvier 2025, de 1,6 %. Cet indicateur est notamment utilisé pour déterminer la revalorisation des bases de calcul des arrêts maladie (indemnités journalières) ou encore des congés maternité et paternité. Mais pas seulement.

En effet, le PASS sert également à déterminer les planchers et plafonds de déduction fiscale du plan d’épargne retraite (PER). Autrement dit, il permet de déterminer les plafonds PER 2025, ou plafonds d’épargne retraite.

Pour établir le plafond d’épargne retraite 2025, il faut distinguer la situation des salariés et celle des travailleurs non-salariés (TNS), ou indépendants. Les plafonds PER de chacun ne sont pas calculés de la même façon. Par exemple, le plafond des TNS s’appuie bien sur le PASS 2025. Mais celui des salariés se base sur le PASS 2024, qui avait été revalorisé de 5,4 % par rapport à 2023.

Le tableau ci-dessous récapitule les seuils de plafond d’épargne retraite à retenir pour les versements sur un PER réalisés en 2025 :

Pour rappel, les versements déductibles du revenu imposable effectués en 2025 engendreront une réduction d’impôt en 2026, après avoir été déclarés cette même année.

Immobilier : contraintes et impôts en hausse au 1er janvier 2025

Du côté de l’immobilier, les changements qui entrent en vigueur au 1er janvier 2025 sont peu nombreux, mais conséquents pour les investisseurs concernés.

Interdiction de location pour les logements classés G au DPE

Déjà touchés par une mesure interdisant les hausses de loyers, les logements affichant une étiquette G de diagnostic de performance énergétique (DPE) sont désormais interdits à la location. L’étiquette G est attribuée aux biens dont la consommation énergétique dépasse les 420 kWh par mètre carré en énergie finale.

L’interdiction s’applique aux nouvelles locations, mais pas aux baux en cours. Ces derniers seront concernés uniquement au renouvellement du bail ou à sa reconduction tacite.

Pour obtenir le droit de remettre son investissement locatif sur le marché, le propriétaire bailleur doit faire réaliser des travaux visant l’amélioration de la performance énergétique du bien. Et ce, afin d’obtenir une meilleure étiquette de DPE.

L’interdiction de location s’appliquera également aux logements classés F à partir de 2028. Les logements avec une étiquette E seront concernés pour leur part en 2034.

Fiscalité durcie pour les loueurs Airbnb

Nouvelle donne pour les adeptes des locations touristiques de courte durée. A partir du 1er janvier 2025, l’imposition de ces revenus locatifs de type Airbnb se durcit. Concrètement, l’abattement forfaitaire sur les revenus perçus passe de 50 à 30 % pour les meublés de tourisme non classés. Le seuil d’éligibilité à l’abattement baisse pour sa part de 77 700 à 15 000 € de revenus locatifs annuels. Au-delà de 15 000 €, le régime réel d’imposition s’applique obligatoirement.

Pour les meublés de tourisme classés, l’abattement passe de 71 à 50 %, et ce jusqu’à 77 700 € de revenus locatifs annuels.

Notez que ces changements s’appliquent uniquement aux revenus locatifs perçus à partir du 1er janvier 2025.

En revanche, les locations meublées de long terme, sous le statut LMNP, ne font l’objet d’aucune réforme fiscale au 1er janvier 2025.

Fin annoncée des investissements immobiliers en loi Pinel

Comme annoncé de longue date, le dispositif de défiscalisation immobilière Pinel s’achève au 1er janvier 2025. Après un peu plus de dix années d’existence, la loi Pinel favorisant l’investissement dans un logement neuf en attribuant une réduction d’impôt aux acheteurs s’achève.

Plus précisément, l’acte authentique d’achat doit être signé le 31 décembre 2024 au plus tard. Les contrats signés en 2025 ne sont pas éligibles à la loi Pinel. Une prolongation temporaire jusqu’à la fin du mois de mars 2025 avait été votée dans le projet de loi de finances pour 2025, mais le rejet du texte à l’Assemblée nationale n’a pas permis la mise en place de cette mesure.

Épargne : peu de changements au 1er janvier 2025

En ce qui concerne l’épargne, peu de changements sont à noter pour le début d’année 2025.

Nouveau taux du PEL au 1er janvier 2025

Le taux du plan d’épargne logement (PEL) baisse en 2025. Il passe à 1,75 % brut de fiscalité et prélèvements sociaux, contre 2,25 % pour un PEL ouvert en 2024. Le taux net d’un PEL 2025 se fixe quant à lui à 1,225 %.

Rappelons que le taux du PEL est fixé selon sa date d’ouverture. Les détenteurs d’un PEL ouvert avant 2025 ne sont donc pas concernés par ce changement de taux. Il s’applique uniquement aux plans ouverts après le 1er janvier 2025.

Des baisses de taux attendues pour le livret A et le LEP

Selon toutes vraisemblances, le taux du livret A doit baisser à partir du 1er février 2025. Compte tenu du reflux de l’inflation et de la formule de calcul du rendement du livret A, le nouveau taux pourrait se situer à 2,5 % net. Une annonce définitive est attendue pour courant janvier. Le nouveau s’appliquera également au livret de développement durable et solidaire (LDDS).

Dans le même ordre d’idée, le taux du livret d’épargne populaire (LEP) doit également redescendre, aux alentours de 3 %.

L’article Impôts, retraite, immobilier : les nouveautés au 1er janvier 2025 est apparu en premier sur Fortuny.

Le PEL peut être fermé avant l’échéance prévue initialement, à l’initiative de la banque ou suite à une demande de votre part.

Les cas de fermeture du PEL, par la banque ou par vous-même

La banque peut clôturer votre PEL (plan épargne logement) si vous n’en respectez pas les conditions. Il existe effectivement certaines situations qui entraînent systématiquement la fermeture du plan :

• Vous effectuez un retrait. En effet, tout retrait sur le PEL, total ou partiel, entraîne sa fermeture, quel que soit son âge ;
• Vous ne respectez pas le montant de versement minimum annuel de 540 €. Cette somme peut être déposée sous forme de versements périodiques mensuels, trimestriels ou semestriels ;
• Le solde du compte dépasse le plafond réglementaire de 61 200 €. Pour rappel, il s’agit d’un plafond de dépôts, c’est-à-dire que les intérêts ne sont pas comptabilisés dans le calcul du plafond.

Vous pouvez également demander à votre banque de clôturer votre plan selon le processus prévu dans votre contrat. Généralement, il faut envoyer une lettre recommandée avec accusé de réception à votre agence ou vous rendre sur place. Notons que certaines banques permettent de le faire par messagerie électronique. Votre demande de clôture doit être accompagnée d’une photocopie de votre pièce d’identité et d’un justificatif de domicile afin de prouver que vous êtes à l’initiative de la demande.

Le capital placé sur un PEL peut être récupéré à tout moment. Cependant, selon l’âge de votre plan, la clôture peut avoir des incidences sur les avantages procurés par le PEL.

Conséquences de la fermeture d’un PEL avant l’échéance

La durée minimale de détention d’un PEL s’établit à 4 ans pour profiter au mieux de ses avantages. En effet, en cas de retrait réalisé avant le 4ème anniversaire du plan, des pénalités peuvent s’appliquer :

Comme il est indiqué dans le tableau ci-dessus, résilier son PEL après 4 ans permet de conserver les avantages du plan. Il est donc préférable d’attendre au minimum le 4ème anniversaire du plan épargne logement avant de le fermer. Vous pouvez évidemment le conserver davantage pour continuer de faire fructifier votre argent.

Clôturer un PEL à l’échéance

Le plan épargne logement se clôture automatiquement lorsqu’il arrive à échéance. Cette dernière varie selon la date à laquelle vous avez souscrit votre plan.

• Pour les PEL ouverts avant le 1er mars 2011, il n’y a pas de durée de vie limitée. La clôture a lieu à la suite d’un retrait. Toutefois, les versements sont possibles uniquement pendant les 10 premières années. Votre épargne continue de produire des intérêts après 10 ans. Rappelons que le taux d’intérêt du PEL varie selon sa date d’ouverture et reste fixe tout au long de sa durée de vie. Pour les plans ouverts en 2024, il s’élève à 2,25 % brut. Le taux passe à 1,75 % pour les PEL souscrits à partir du 1er janvier 2025.
• Pour les PEL ouverts après le 1er mars 2011, la durée de vie est limitée à 15 ans donc la clôture est automatique après ce délai. Les versements sont autorisés pendant les 10 premières années et les intérêts continuent de s’accumuler pendant les 5 années suivantes. Après 15 ans, le plan sera alors transformé en livret d’épargne classique. Ce livret est rémunéré à un taux librement fixé par la banque, qui sera généralement plus bas que celui du PEL.

Que faire après avoir cassé son PEL ?

Plusieurs solutions s’ouvrent pour l’épargnant après avoir fermé son PEL :

• Souscrire un prêt immobilier à un taux avantageux pour financer l’achat ou la construction de sa résidence principale, ou financer des travaux d’extension, de réparation ou d’amélioration dans son logement. Notons que le taux du prêt épargne logement varie selon la date d’ouverture du plan et que le prêt est plafonné à 92 000 €.
• Simplement récupérer son capital ainsi que les intérêts produits. Vous pouvez demander à reverser les sommes sur votre compte courant si vous êtes à l’origine de la demande de clôture.

Si le PEL a été ouvert avant le 1er janvier 2018 et qu’il est utilisé pour obtenir un prêt épargne logement, le souscripteur peut se voir verser une prime d’Etat en complément. Son montant varie notamment selon la date d’ouverture du plan ainsi que la somme des droits à prêt accumulés. Elle est toutefois plafonnée à 1 525 €. Notez que la prime d’Etat a été supprimée pour les plans ouverts à partir de 2018.

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Les livrets d’épargne réglementée garantissent le capital placé et fonctionnent selon des conditions fixées par l’Etat. Les retraits et versements y sont possibles à tout moment. De plus, aucune fiscalité ne s’applique aux intérêts générés.

• Le livret A, plafonné à 22 950 €, affiche un taux d’intérêt de 2,4 % depuis le 1er février 2025 ;
• Le LDDS (livret de développement durable et solidaire) présente également un taux de 2,4 % mais est limité à 12 000 € de versements ;
• Le LEP (livret d’épargne populaire) est plus rémunérateur avec un taux de 3,5 % depuis le 1er février 2025. Il est toutefois plafonné à 10 000 €. Rappelons surtout que le LEP est réservé aux épargnants les plus modestes et donc soumis à des conditions de revenus.
• Le livret jeune, réservé aux jeunes de 12 à 25 ans, est plafonné à 1 600 €. Son taux est librement fixé par les banques mais ne peut pas être inférieur à celui du livret A.

Les fonds euros, le placement garanti de l’assurance vie

Le fonds euros constitue le support à capital garanti de l’assurance vie. Il bénéficie par ailleurs de l’effet cliquet, grâce auquel les intérêts générés sont définitivement acquis. D’autre part, le capital investi sur un fonds euros reste disponible à tout moment et profite de la fiscalité avantageuse de l’assurance vie sur les retraits.

En 2023, les fonds euros ont généré un rendement moyen de 2,60 % selon les chiffres de l’ACPR. Pour 2024, la tendance qui se dessine devrait être légèrement inférieure. Néanmoins, certains fonds pourraient afficher de bons taux (supérieurs à 3 voire 4 %), notamment ceux qui profitent d’un boost. Pour cela, il est essentiel de comparer les offres du marché.

Notons que les contrats monosupport permettant d’investir à 100 % en fonds euros sont de plus en plus rares. Souvent, les assureurs imposent d’investir une proportion de votre épargne sur des unités de compte, potentiellement plus rémunératrices mais supportant un risque de perte en capital.

Les super livrets pour un taux boosté pendant plusieurs mois

Les livrets boostés, ou super livrets, sont des comptes d’épargne qui proposent un taux boosté sur les premiers mois après l’ouverture du livret. Les taux promotionnels peuvent être attractifs, allant parfois jusqu’à 5 %. Cependant, la période de boost est généralement assez courte (quelques mois) et les taux sont souvent décevants après cette période. Il est donc primordial de comparer les offres dans le but de trouver un super livret intéressant.

Notons par ailleurs que l’épargne placée sur un livret boosté reste disponible et qu’il n’y a en général pas de plafond de versement. S’il y en a un, il est très élevé. Attention cependant, contrairement aux livrets d’épargne réglementée, les intérêts sont imposés à la flat tax de 30 %.

Les comptes à terme pour une rémunération connue à l’avance

Le compte à terme (CAT) constitue un placement à capital garanti intéressant dans le sens où la durée et le taux de rendement sont connus dès la signature du contrat. En effet, il s’agit d’une solution d’épargne de court ou moyen terme dont la durée est convenue à l’avance (souvent entre 1 et 3 ans).

En ce qui concerne le taux, il est le plus souvent fixe sur toute la durée du contrat. Il peut toutefois être progressif ou variable selon le type de compte à terme. Il est indispensable de comparer les offres pour trouver des CAT avec des taux plus attractifs que la moyenne.

L’argent placé est bloqué pendant la durée du contrat. Tout retrait avant l’échéance entraîne la clôture du compte à terme. Des pénalités peuvent également s’appliquer en cas de retrait anticipé.

Au même titre que le livret à taux boosté, le plafond du compte à terme est inexistant ou très élevé. D’autre part, dans la majorité des cas, un versement unique à l’ouverture est autorisé. Il est ensuite impossible d’effectuer des versements complémentaires. N’oublions pas que les intérêts générés sont assujettis au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 %.

Le PEL et le CEL, des placements sans risque mais peu avantageux

Le PEL et le CEL sont des produits d’épargne réglementée à capital garanti initialement dédiés au financement de projets immobiliers. Leurs conditions varient selon l’année d’ouverture et s’avèrent peu avantageuses pour une souscription en 2025, notamment en matière de rémunération.

• Le PEL (plan d’épargne logement)

Sa rémunération est connue dès l’ouverture. Elle est fixée à 1,75% pour les plans ouverts depuis le 1er janvier 2025, contre 2,25 % pour un plan ouvert en 2024. Il s’agit d’un taux garanti mais brut de fiscalité. En effet, pour les PEL souscrits depuis 2018, les intérêts sont soumis au PFU de 30 %.

Le PEL dispose d’une durée de vie limitée. Celle-ci est fixée à 15 ans (pour les PEL ouverts après le 1er mars 2011), avec des versements possibles pendant les 10 premières années uniquement. Ensuite, seuls les intérêts continuent de s’accumuler. Le PEL est automatiquement clôturé à l’issue de cette période. À noter également que tout retrait avant l’échéance entraîne la clôture du plan.

• Le CEL (compte épargne logement)

Contrairement au PEL, la durée de vie du CEL est illimitée et les retraits ainsi que les versements sont libres. Le taux du compte épargne logement est indexé sur celui du livret A. Il est égal à ⅔ du taux du livret A, arrondi au quart de point le plus proche, donc 1,5 % depuis février 2025. Notez que contrairement au PEL, le taux du CEL peut évoluer en cours de vie du contrat. Depuis 2018, les nouveaux CEL sont fiscalisés à la flat tax de 30 %.

La particularité des produits structurés à capital garanti

Les produits structurés sont des instruments financiers, émis par une banque, qui suivent l’évolution d’un sous-jacent dont le cours sert de moteur à la performance du produit.

La plupart des produits structurés affichent un risque de perte en capital. Cependant, il existe des produits structurés à capital garanti. Dans ce cas, la totalité du capital investi (brut de frais de gestion) est remboursée au souscripteur à l’échéance, indépendamment de l’évolution du sous-jacent.

Toutefois, avec de telles options de protection, le niveau de rendement potentiel du produit est impacté. Plus les protections sont élevées, plus le rendement visé sera faible par rapport à des produits structurés plus risqués.

Notons que la garantie du capital s’applique uniquement à l’échéance, qui est généralement fixée autour de 10 ans. Il s’agit donc d’un placement à horizon long terme. En cas de retrait anticipé, vous n’êtes pas assuré de récupérer la totalité de votre investissement. Par ailleurs, il existe un risque de défaut de l’émetteur, qui entraînerait une perte en capital en cas de faillite par exemple.

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Pour rappel, le PER (plan d’épargne retraite) a été instauré par la loi Pacte et est ouvert à la souscription depuis le 1er octobre 2019. Si le contrat auquel vous avez adhéré ne vous satisfait plus, il est possible de transférer votre PER vers un autre à tout moment.

D’autant plus que la loi Pacte a fait évoluer très favorablement la réglementation en matière de transfert, et notamment en ce qui concerne les frais. Avant, il fallait attendre 10 ans pour une exonération des frais dans le cadre d’un transfert d’un ancien plan d’épargne retraite (Madelin, PERP, Article 83, etc.). Mais pour le PER, 5 ans suffisent.

Ainsi, si vous avez souscrit un plan d’épargne retraite dès son lancement en octobre 2019, vous pouvez transférer gratuitement votre argent sur un autre PER. Pour les contrats de moins de 5 ans, notons que les frais de transfert sont plafonnés à 1 % de l’encours du contrat.

Pour savoir si vous êtes concerné(e) par cette exonération de frais de transfert, vérifiez la date à laquelle vous avez ouvert votre plan. Si vous l’avez souscrit en 2020 par exemple, il est sûrement préférable d’attendre quelques mois pour éviter les frais de transfert. Cela dépend toutefois de l’encours de votre plan. S’il est bas, les frais limités à 1 % seront également peu élevés.

Pourquoi peut-il être intéressant de transférer son PER ?

Si le PER séduit de nombreux épargnants souhaitant préparer leur retraite, tous les contrats du marché ne se valent pas. La possibilité de transférer son PER s’avère donc très intéressante pour pouvoir opter pour un contrat plus compétitif. C’est d’autant plus vrai si vous avez souscrit un PER très tôt après son lancement et que depuis des nouveaux contrats plus attractifs ont vu le jour.

Transférer votre PER peut effectivement vous permettre d’optimiser votre épargne retraite en détenant un plan plus intéressant sur divers aspects :

• Au niveau des frais ;
• Pour viser une meilleure performance ;
• Dans le but d’accéder à une gamme de supports d’investissement plus diversifiée ;
• Pour avoir accès à d’autres options de gestion.

Le transfert de votre PER vers un autre PER peut ainsi vous permettre d’aligner votre contrat avec vos objectifs. Notons que la demande de transfert peut être effectuée à tout moment et que vous n’avez pas besoin de justifier votre décision auprès de l’organisme gestionnaire.

L’assureur dispose d’un délai de deux mois pour procéder au transfert de votre plan d’épargne retraite. Toutefois, le non-respect de ce délai n’est pas sanctionné. En cas de retard important, vous pouvez saisir le Médiateur de l’AMF (Autorité des marchés financiers).

À noter d’autre part que le transfert de PER n’impacte pas les avantages fiscaux procurés par le plan. Vous pouvez dans tous les cas continuer de profiter de la déduction fiscale des versements. En revanche, les sommes transférées sur un nouveau PER ne procurent pas d’avantage fiscal.

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Les règles changent pour la fiscalité Airbnb. L’entrée en vigueur de la loi Le Meur, avec sa publication au Journal officiel du 19 novembre 2024, durcit l’imposition des revenus locatifs tirés de ces locations meublées de courte durée.

Afin de la rendre moins attractive, la fiscalité Airbnb est désormais partiellement alignée sur l’imposition des revenus fonciers. Concrètement, l’abattement forfaitaire dont bénéficient les loueurs de meublés de tourisme non classés est ramené de 50 à 30 %. De plus, l’abattement forfaitaire n’est accessible que si les revenus locatifs ne dépassent pas 15 000 €, contre 77 700 € jusqu’ici.

Au-delà de ce seuil, le régime réel d’imposition s’applique. Celui-ci ouvre droit à la déduction des charges pour leur montant réel. Mais il implique également des obligations administratives et comptables supplémentaires. A noter que selon les termes de la loi, le nouveau seuil de 15 000 € ne sera pas revalorisé dans le temps.

En ce qui concerne les meublés de tourisme classés, l’abattement forfaitaire diminue également, passant de 71 à 50 %. Le seuil de revenus à ne pas dépasser recule également, de 188 700 à 77 700 €.

Dans les deux cas, les nouvelles règles d’imposition des meublés de tourisme entrent en vigueur à partir du 1er janvier 2025. Le tableau suivant récapitule les différences concernant la fiscalité Airbnb suite à cette réforme.

D’autres réformes fiscales en suspens

La fiscalité des locations Airbnb, et de l’investissement immobilier en général, pourrait encore évoluer prochainement. Plusieurs mesures débattues dans le cadre du projet de loi de finances pour 2025 pourraient en effet être votées à l’avenir.

Par exemple, le texte initial porté par le gouvernement prévoit la réintégration des amortissements dont ont bénéficié les loueurs en meublé au régime réel dans le calcul de la plus-value immobilière taxable. Plus précisément, le prix de vente du logement meublé serait rehaussé des amortissements comptables annuels. De la sorte, l’imposition de la plus-value immobilière deviendrait potentiellement beaucoup plus conséquente, puisque la plus-value taxable serait significativement plus élevée.

Certains amendements au projet de loi de finances pour 2025 ont également été discutés. Une proposition de la députée Annaïg Le Meur entend par exemple augmenter l’abattement forfaitaire du micro-foncier de 30 à 50 % pour les locations nues de longue durée. Concomitamment au durcissement de la fiscalité des Airbnb, cela conduirait à rendre plus intéressante la location nue de longue durée.

A la date de publication de cet article, la loi de finances 2025 est suspendue, suite à la censure du gouvernement Barnier. L’avenir des réformes fiscales discutées dans le cadre du projet de Budget reste donc incertain.

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En assurance vie, seuls les retraits, appelés rachats, sont imposés. C’est-à-dire que si l’argent reste investi sur le contrat, il n’est pas fiscalisé. En cas de rachat, la fiscalité varie selon plusieurs modalités :

• La date des versements (avant ou après le 27 septembre 2017) ;
• La durée de détention du contrat.

Après 8 ans, il existe un abattement de 4 600 € pour une personne seule, ou 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Il s’agit d’un abattement annuel. Ainsi, si vous avez besoin de récupérer des sommes sur votre contrat d’assurance vie et que vous n’avez pas encore utilisé la totalité de votre abattement, effectuer un rachat avant le 31 décembre permet de ne pas perdre l’avantage de l’abattement de 2024.

Un versement déductible sur son PER

Le PER (plan d’épargne retraite) permet de réduire ses impôts tout en se constituant un capital pour la retraite. En effet, les cotisations que vous versez sur votre PER sont déductibles de votre revenu imposable dans une certaine limite.

Cette limite, c’est le plafond épargne retraite. Il correspond à 10 % du salaire net annuel de l’année N-1, dans la limite de 35 194 € (représentant 10 % de 8 fois le PASS 2023). Notez que vous pouvez retrouver le montant de votre plafond sur votre dernier avis d’imposition.

En effectuant un versement déductible sur votre plan d’épargne retraite avant la fin de l’année, vous diminuez la base de calcul de votre impôt 2024 à payer en 2025. De cette manière, l’avantage fiscal se manifeste dès l’année prochaine plutôt que d’être décalé d’un an.

Défiscaliser

Outre le plan d’épargne retraite, il existe divers moyens de défiscaliser dans le but de réduire le montant des impôts à payer l’année suivante.

Dispositifs de défiscalisation

Pour tous les dispositifs de défiscalisation, les investissements doivent être actés avant la date du 31 décembre pour bénéficier de l’avantage fiscal dès l’année suivante. Néanmoins, un certain nombre d’entre eux peuvent être difficiles voire impossibles à boucler d’ici la fin de l’année en raison des différents délais pour y investir. C’est notamment le cas des dispositifs de défiscalisation immobilière tels que la loi Pinel, Malraux ou encore le Déficit foncier. Ceci est également valable pour les parts de Sofica par exemple.

Toutefois, certains dispositifs de défiscalisation sont ouverts à une souscription assez rapide, y compris en décembre. On pense notamment aux SCPI fiscales, qui basent leur fonctionnement sur les lois immobilières défiscalisantes citées précédemment (Pinel, Malraux, Denormandie, etc.). Il en va de même pour les fonds d’investissement comme les FIP/FCPI. Vous pouvez d’ailleurs opter pour un FIP Corse ou un FIP Outre-mer pour bénéficier d’un taux de réduction d’impôt encore plus intéressant.

Dons aux associations

Les dons aux associations permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 66 % de manière générale. L’avantage fiscal peut s’élever à 75 % selon la nature de l’organisme qui reçoit le don et le montant de ce dernier (1 000 € maximum). Notons que les dons sont pris en considération dans la limite de 20 % du revenu imposable du donateur. Cet outil de défiscalisation n’est toutefois pas soumis au plafonnement des niches fiscales.

En effectuant un don à une association éligible avant le 31 décembre 2024, vous bénéficierez d’une réduction d’impôt proportionnelle en 2025.

Un versement volontaire sur son épargne salariale

De nombreuses entreprises mettent en place des dispositifs d’épargne salariale tels qu’un plan d’épargne d’entreprise (PEE) ou un PER d’entreprise collectif (PERECO).

En plus de la prime d’intéressement et/ou de participation qui sont versées sur le plan d’épargne salariale, le salarié peut effectuer lui-même des versements volontaires. Ces derniers entraînent généralement un versement supplémentaire de la part de l’employeur, appelé abondement.

Le montant de l’abondement prévu dépend de chaque entreprise. D’autres critères tels que l’ancienneté du salarié et du plan peuvent influencer le montant de l’abondement. Dans tous les cas, ce dernier est plafonné. Dans le cadre d’un PEE, l’abondement ne peut pas dépasser 300 % du montant versé par le salarié, ni être supérieur à 8 % du PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale), soit 3 709,44 € en 2024. En ce qui concerne le PER collectif, le plafond est fixé à 16 % du PASS, soit 7 418,88 € en 2024.

Pour obtenir la contribution maximale de votre employeur au titre de 2024, pensez à verser les sommes nécessaires sur votre plan avant la fin de l’année.

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