Ce que vous devez faire pour votre épargne avant le 31 décembre

Un rachat sur son assurance vie de plus de 8 ans

En assurance vie, seuls les retraits, appelés rachats, sont imposés. C’est-à-dire que si l’argent reste investi sur le contrat, il n’est pas fiscalisé. En cas de rachat, la fiscalité varie selon plusieurs modalités :

• La date des versements (avant ou après le 27 septembre 2017) ;
• La durée de détention du contrat.

Après 8 ans, il existe un abattement de 4 600 € pour une personne seule, ou 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Il s’agit d’un abattement annuel. Ainsi, si vous avez besoin de récupérer des sommes sur votre contrat d’assurance vie et que vous n’avez pas encore utilisé la totalité de votre abattement, effectuer un rachat avant le 31 décembre permet de ne pas perdre l’avantage de l’abattement de 2024.

Un versement déductible sur son PER

Le PER (plan d’épargne retraite) permet de réduire ses impôts tout en se constituant un capital pour la retraite. En effet, les cotisations que vous versez sur votre PER sont déductibles de votre revenu imposable dans une certaine limite.

Cette limite, c’est le plafond épargne retraite. Il correspond à 10 % du salaire net annuel de l’année N-1, dans la limite de 35 194 € (représentant 10 % de 8 fois le PASS 2023). Notez que vous pouvez retrouver le montant de votre plafond sur votre dernier avis d’imposition.

En effectuant un versement déductible sur votre plan d’épargne retraite avant la fin de l’année, vous diminuez la base de calcul de votre impôt 2024 à payer en 2025. De cette manière, l’avantage fiscal se manifeste dès l’année prochaine plutôt que d’être décalé d’un an.

Défiscaliser

Outre le plan d’épargne retraite, il existe divers moyens de défiscaliser dans le but de réduire le montant des impôts à payer l’année suivante.

Dispositifs de défiscalisation

Pour tous les dispositifs de défiscalisation, les investissements doivent être actés avant la date du 31 décembre pour bénéficier de l’avantage fiscal dès l’année suivante. Néanmoins, un certain nombre d’entre eux peuvent être difficiles voire impossibles à boucler d’ici la fin de l’année en raison des différents délais pour y investir. C’est notamment le cas des dispositifs de défiscalisation immobilière tels que la loi Pinel, Malraux ou encore le Déficit foncier. Ceci est également valable pour les parts de Sofica par exemple.

Toutefois, certains dispositifs de défiscalisation sont ouverts à une souscription assez rapide, y compris en décembre. On pense notamment aux SCPI fiscales, qui basent leur fonctionnement sur les lois immobilières défiscalisantes citées précédemment (Pinel, Malraux, Denormandie, etc.). Il en va de même pour les fonds d’investissement comme les FIP/FCPI. Vous pouvez d’ailleurs opter pour un FIP Corse ou un FIP Outre-mer pour bénéficier d’un taux de réduction d’impôt encore plus intéressant.

Dons aux associations

Les dons aux associations permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 66 % de manière générale. L’avantage fiscal peut s’élever à 75 % selon la nature de l’organisme qui reçoit le don et le montant de ce dernier (1 000 € maximum). Notons que les dons sont pris en considération dans la limite de 20 % du revenu imposable du donateur. Cet outil de défiscalisation n’est toutefois pas soumis au plafonnement des niches fiscales.

En effectuant un don à une association éligible avant le 31 décembre 2024, vous bénéficierez d’une réduction d’impôt proportionnelle en 2025.

Un versement volontaire sur son épargne salariale

De nombreuses entreprises mettent en place des dispositifs d’épargne salariale tels qu’un plan d’épargne d’entreprise (PEE) ou un PER d’entreprise collectif (PERECO).

En plus de la prime d’intéressement et/ou de participation qui sont versées sur le plan d’épargne salariale, le salarié peut effectuer lui-même des versements volontaires. Ces derniers entraînent généralement un versement supplémentaire de la part de l’employeur, appelé abondement.

Le montant de l’abondement prévu dépend de chaque entreprise. D’autres critères tels que l’ancienneté du salarié et du plan peuvent influencer le montant de l’abondement. Dans tous les cas, ce dernier est plafonné. Dans le cadre d’un PEE, l’abondement ne peut pas dépasser 300 % du montant versé par le salarié, ni être supérieur à 8 % du PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale), soit 3 709,44 € en 2024. En ce qui concerne le PER collectif, le plafond est fixé à 16 % du PASS, soit 7 418,88 € en 2024.

Pour obtenir la contribution maximale de votre employeur au titre de 2024, pensez à verser les sommes nécessaires sur votre plan avant la fin de l’année.