Le PER, placement dédié à la préparation de la retraite, offre deux options de sortie : en rente ou en capital. Zoom sur les avantages, inconvénients et implications fiscales de ces deux options et découvrez comment faire votre choix pour optimiser votre épargne retraite.
La sortie en rente du PER
Pour rappel, le déblocage du PER a lieu à la retraite (hors cas de déblocage anticipé). Plus flexible que les anciens plans d’épargne retraite, il offre la possibilité de choisir entre deux modes de liquidation. Découvrez ce qu’il faut savoir sur la première option, la sortie en rente viagère.
Explications sur la rente viagère du PER
La rente viagère est une somme d’argent versée périodiquement (mensuellement, trimestriellement, semestriellement ou annuellement) jusqu’au décès. Il s’agit d’une solution adaptée dans le cadre de la retraite car la rente vient compléter les pensions de manière régulière.
Dans le cadre de la rente viagère du PER (plan d’épargne retraite), l’assureur s’engage ainsi à procéder à des versements réguliers jusqu’à votre décès. En contrepartie, le capital présent sur le contrat est aliéné, c’est-à-dire que l’assureur en devient propriétaire.
Le choix d’une sortie en rente peut s’effectuer dès l’ouverture du contrat, ou plus tard. Attention toutefois, il s’agit d’un choix irrévocable, puisque le capital est aliéné. Il devient alors impossible d’opter pour une sortie en capital par la suite.
Notons que le montant de la rente que vous percevez dépend du montant accumulé sur votre plan d’épargne retraite. D’autres facteurs entrent en jeu tels que votre espérance de vie ainsi que les options de rente sélectionnées.
Diverses options peuvent en effet être souscrites en optant pour la sortie en rente viagère. Elles varient selon les contrats et les assureurs. Vous pouvez par exemple mettre en place une rente viagère réversible. Celle-ci permet, au décès du titulaire du PER, de reverser la rente à une personne désignée.
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La fiscalité de la sortie en rente
La fiscalité du PER permet de déduire les versements effectués sur le plan de votre revenu imposable. Si vous avez opté pour cette déduction, la rente viagère est imposée selon le régime des pensions et retraites, c’est-à-dire au barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR) après un abattement forfaitaire de 10 %.
Dans le cas contraire, la rente du PER est imposée au barème fiscal des rentes viagères à titre onéreux (RVTO). Ainsi, seule une partie de la rente est assujettie au barème de l’IR et aux prélèvements sociaux de 17,2 %, selon votre âge lors du premier versement.
La sortie en capital du PER
Zoom sur le fonctionnement de la liquidation en capital du plan d’épargne retraite, une solution flexible.
La flexibilité de la sortie du PER en capital
La sortie du PER en capital offre une grande souplesse, vous permettant de gérer votre capital selon vos besoins et vos projets post-retraite. Vous disposez en effet d’une plus grande flexibilité dans la gestion de vos économies. Contrairement à la sortie en rente, vous conservez un contrôle total sur votre capital.
Puis, il est possible de sortir en une ou plusieurs fois. Vous pouvez effectuer des retraits libres ou mettre en place des rachats programmés sur plusieurs années dans le but de percevoir un complément de revenu régulier. Cela nécessite d’élaborer un plan clair afin de ne pas retirer vos fonds trop rapidement.
D’autant plus que racheter une somme importante en une seule fois peut avoir un impact fiscal conséquent. Le risque est en effet que ce rachat vous fasse passer à la tranche marginale d’imposition supérieure. Pour cela, il est recommandé d’étaler sa sortie en capital dans le temps, à moins d’un besoin en capital important pour réaliser un projet par exemple.
La fiscalité de la sortie en capital
La déduction fiscale des versements sur le PER constitue un véritable avantage fiscal car votre revenu imposable est diminué du montant des versements déductibles. Toutefois, en contrepartie, le capital est imposé à la sortie, en plus des intérêts. Les intérêts sont en effet soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % tandis que le capital est assujetti au barème de l’impôt sur le revenu.
Notons que si vous n’avez pas opté pour la déduction fiscale à l’entrée, la part de capital est exonérée d’impôt sur le revenu à la sortie. Seuls les intérêts sont taxés au PFU de 30 %.
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Comment choisir entre la sortie en rente et en capital ?
Qu’il s’agisse de la sortie en rente ou en capital du PER, chacune des options présente des avantages et des inconvénients qu’il convient de connaître avant de faire un choix. Les voici récapitulés dans le tableau ci-dessous.
| Sortie en rente | Sortie en capital | |
|---|---|---|
| Avantages | Sécurité financière : revenus réguliers assurés jusqu’au décès | Plus grande flexibilité : sortie en une ou plusieurs fois |
| Inconvénients | Aliénation du capital : le capital ne vous appartient plus | Fiscalité plus lourde : capital imposé en plus des gains si vous avez opté pour la déduction fiscale des versements |
Le choix entre la sortie en rente ou en capital dépend de votre situation personnelle, de vos objectifs et de vos projets pour la retraite.
La sélection du mode de liquidation a des répercussions significatives sur la gestion de vos finances pendant la retraite. Elle joue aussi un rôle sur la fiscalité, d’où l’importance de faire le bon choix. Choisir le bon mode de sortie du PER peut toutefois s’avérer complexe. Compte tenu des enjeux, il est primordial de faire des choix éclairés.
L’accompagnement d’un conseiller en gestion de patrimoine peut alors s’avérer essentiel. Celui-ci peut vous apporter des recommandations personnalisées selon votre profil et vos objectifs. Et ce, de la souscription de votre plan d’épargne retraite à sa liquidation.
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