L'essentiel
En quoi consiste la réduction d’impôt du PER ?
Zoom sur le fonctionnement de la réduction d’impôt du PER.
L’avantage fiscal du PER (plan épargne retraite)
Le PER (plan épargne retraite) est un placement dédié à la préparation de la retraite. Il permet aux épargnants qui y versent de l’argent de bénéficier d’un avantage fiscal, qui prend la forme d’une déduction fiscale.
En effet, les versements réalisés sur un PER sont déductibles du revenu imposable. C’est-à-dire que si vous versez de l’argent sur votre PER en 2025, votre impôt à payer en 2026 sera moindre. À noter que le taux de réduction d’impôt du PER évolue en fonction de votre taux marginal d’imposition.
La déduction fiscale du PER ne s’applique pas systématiquement. Certains épargnants peuvent choisir de ne pas bénéficier de cette réduction d’impôt pour profiter d’une fiscalité plus clémente à la sortie du plan.
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Différence entre déduction fiscale et réduction d’impôt
Lorsqu’on parle du PER, on utilise aussi bien le terme de réduction d’impôt que de déduction fiscale. En réalité, il s’agit d’une déduction fiscale qui entraîne une réduction d’impôt. Les deux termes seront régulièrement utilisés dans cette page pour désigner la même chose.
Calcul de la réduction d’impôt du PER
Découvrez comment est calculée la déduction fiscale du PER ainsi qu’un exemple pour illustrer ce calcul.
Comment est calculé l’avantage fiscal du PER ?
Chaque année, les versements volontaires effectués sur un plan d’épargne retraite sont déduits du revenu imposable. La réduction d’impôt est proportionnelle au taux marginal d’imposition (TMI) de l’épargnant. Plus votre TMI est important, plus votre économie d’impôt l’est aussi.
Par exemple, si vous avez placé 10 000 € sur votre PER et que vous êtes imposé au TMI de 30 %, vous allez payer 3 000 € d’impôt en moins (30 % x 10 000 €).
La déduction fiscale du PER est particulièrement intéressante pour les contribuables fortement imposés. Elle est effectivement avantageuse à partir de la tranche marginale d’imposition à 30 % et même très attractive pour les investisseurs imposés à 41 ou 45 %.
Pour les épargnants avec un TMI inférieur, il peut être préférable d’opter pour la non-déductibilité des versements. Dans ce cas, vous ne bénéficiez pas de l’économie d’impôt lors des versements mais la fiscalité à la sortie sera plus douce. Le capital sera notamment exonéré d’impôt et de prélèvements sociaux.
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La réduction d’impôt du PER : exemples de calculs
Selon votre taux marginal d’imposition, vous pouvez réaliser une économie d’impôt plus ou moins importante grâce à la déduction fiscale des versements sur votre PER. Voici plusieurs exemples selon le montant des versements et le TMI :
| Montant des versements | Taux marginal d’imposition | Montant de la réduction d’impôt |
|---|---|---|
| 1 000 € | 11 % | 110 € |
| 30 % | 300 € | |
| 41 % | 410 € | |
| 45 % | 450 € | |
| 5 000 € | 11 % | 550 € |
| 30 % | 1 500 € | |
| 41 % | 2 050 € | |
| 45 % | 2 250 € | |
| 10 000 € | 11 % | 1 100 € |
| 30 % | 3 000 € | |
| 41 % | 4 100 € | |
| 45 % | 4 500 € | |
| 20 000 € | 11 % | 2 200 € |
| 30 % | 6 000 € | |
| 41 % | 8 200 € | |
| 45 % | 9 000 € |
Note de lecture : par exemple, si vous êtes imposé à 41 % et que vous versez 5 000 € sur votre PER en 2025, vous diminuez votre impôt 2026 de 2 050 €.
Plafond de déduction fiscale du PER
La réduction d’impôt du PER n’est pas assujettie au plafonnement des niches fiscales de 10 000 € comme la plupart des placements de défiscalisation. Cependant, la déduction fiscale est tout de même plafonnée. Plus précisément, c’est le montant des versements déductibles du revenu imposable qui est soumis à un plafond. Celui-ci est communément appelé plafond épargne retraite.
Ce dernier est déterminé par la loi. Il est différent pour chaque contribuable, en fonction de son revenu imposable.
Pour les salariés, la limite s’établit au plus élevé des deux montants suivants en 2025 :
- 10 % du revenu net imposable de 2024, dans la limite de 8 fois le PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) de 2024, soit 37 094 €.
- 10 % du PASS de 2024, soit 4 637 €.
Pour les travailleurs non salariés (TNS), le plafond pour l’année 2025 correspond à :
- 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 8 fois le PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) de 2025, soit 37 680 €.
- 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 PASS 2025, soit un montant de 49 455 €.
- Ces deux montants sont cumulables. Le résultat donne un plafond global de 87 135 € en 2025.
Vous pouvez retrouver votre plafond d’épargne retraite sur votre dernier avis d’imposition. Attention, si vous détenez plusieurs PER, les plafonds ne sont pas cumulables.
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Bien remplir sa déclaration d’impôt pour profiter de la réduction d’impôt du PER
Lorsque vous versez de l’argent sur votre PER, le montant est automatiquement transcrit sur votre déclaration d’impôt sur le revenu de l’année suivante. Vous n’avez pas à le renseigner vous-même. Néanmoins, il est recommandé de vérifier les informations pré-remplies.
Pour ce faire, voici les rubriques à consulter :
- La rubrique “Epargne retraite” de votre avis de situation déclarative ;
- La case “Cotisations versées sur les nouveaux plans épargne retraite” de votre déclaration (6NS, 6NT ou 6NU) ;
- La rubrique 6 “Charges déductibles” de votre avis d’impôt sur les revenus.
Si vos versements dépassent le plafond épargne retraite, seule la part sous le plafond sera déduite de votre revenu imposable. À l’inverse, si vos versements sont inférieurs à la limite, la fraction du plafond non utilisé est reportée sur l’année suivante.
La fiscalité du PER à la sortie
En contrepartie de la réduction d’impôt “à l’entrée”, la fiscalité du PER à la sortie est plus lourde. En effet, le capital et les intérêts sont imposés. L’imposition dépend alors du mode de sortie choisi.
- Sortie en capital
En cas de sortie du PER en capital, ce dernier intègre votre revenu imposable et est donc assujetti au barème de l’impôt sur le revenu (IR). Les intérêts générés par votre épargne sont quant à eux soumis à la flat tax de 30 % ou, sur option globale, au barème de l’IR et prélèvements sociaux (17,2 %).
- Sortie en rente viagère
La rente viagère est taxée à l’impôt sur le revenu selon le régime applicable aux pensions de retraite. Ainsi, elle est imposée au barème de l’IR après un abattement forfaitaire de 10 % (4 399 € maximum pour les revenus 2024 déclarés en 2025). Des prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent également sur une fraction de la rente, en fonction de l’âge du souscripteur à la date de perception de la première rente.
Concernant les versements n’ayant pas bénéficié de l’avantage fiscal à l’entrée, la fiscalité à la sortie est plus avantageuse. Les intérêts sont imposés à la flat tax de 30 % et le capital est exonéré de toute fiscalité. En cas de sortie en rente, le barème fiscal des rentes viagères à titre onéreux (RVTO) s’applique. C’est-à-dire que seule une fraction de la rente est assujettie au barème de l’IR et aux prélèvements sociaux. Cette fraction varie en fonction de votre âge à la date d’entrée en jouissance.
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