Impôts, retraite, immobilier : les nouveautés au 1er janvier 2025

Impôts : du nouveau au 1er janvier 2025… et des attentes

Côté fiscalité, certaines nouveautés attendues ne seront pas en place au 1er janvier 2025.

Pas de revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu… pour le moment

Traditionnellement, le barème de l’impôt bénéficie d’une revalorisation chaque année. Concrètement, les seuils des différentes tranches de revenus imposées à 11, 30, 41 et 45 sont indexés sur l’inflation.

En l’absence de vote de la loi de finances 2025, suite à la censure du gouvernement Barnier début décembre, la revalorisation du barème de l’impôt n’est pas effective au 1er janvier. Un temps envisagée, la possibilité d’indexer le barème via une loi spéciale de fin d’année a été écartée à l’Assemblée nationale. Une telle mesure risquait d’être jugée contraire à la Constitution, selon l’avis du Conseil d’Etat.

Le maintien du barème 2024 pour le calcul de l’impôt 2025 pourrait avoir des conséquences néfastes pour de nombreux contribuables. Environ 380 000 foyers deviendraient imposables et 17 millions de foyers verraient leur impôt sur le revenu augmenter, d’après les chiffres avancés par le ministère du Budget.

Nouveau taux de prélèvement à la source et individualisation au sein du couple

Comme chaque année, le taux de prélèvement à la source de nombreux contribuables évolue à partir du 1er janvier 2025. Plus précisément, le taux de prélèvement calculé suite à la déclaration de revenus remplie en 2024 s’applique automatiquement à compter de la nouvelle année.

Il était toutefois possible de modifier le taux du prélèvement à la source 2025 entre fin novembre et début décembre 2024, pour une prise en compte dès le 1er janvier.

A noter qu’il devient également possible de choisir un taux individualisé de prélèvement à la source au sein du couple.

Œuvres d’art : réforme de la TVA au 1er janvier 2025

La fiscalité de l’investissement dans l’art évolue. A partir du 1er janvier 2025, le taux réduit de TVA à 5,5 % s’applique à toutes les livraisons d’œuvres d’art, d’objets de collection et d’antiquités.

En complément, il devient impossible de cumuler le bénéfice de ce taux réduit de TVA avec le régime de marge. Ce dernier permet de n’être taxé que sur la plus-value réalisée à la revente, et non pas sur l’ensemble du prix de vente. Lorsque ce régime fiscal s’applique, la TVA à 20 % est retenue.

Retraite et épargne retraite : ce qu’il faut retenir

Pour les retraités et futurs retraités, voici les mesures qui entrent en vigueur au 1er janvier 2025.

Revalorisation des pensions de retraite de base au 1er janvier 2025

Après des discussions parlementaires tendues et mouvantes quant à un décalage de l’augmentation des pensions, la censure du gouvernement Barnier a clarifié la donne. En l’absence de vote de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2025, les pensions de retraite de base sont revalorisées de 2,2 % au 1er janvier 2025. Pas de décalage de calendrier, donc, ni de sous-indexation par rapport à l’inflation.

Notons en parallèle que les retraites complémentaires du secteur privé (Agirc-Arrco) ont été augmentées de 1,6 % au 1er novembre 2024.

Les plafonds de déduction fiscale du PER en 2025

Le plafond de la Sécurité sociale (PASS 2025) augmente également au 1er janvier 2025, de 1,6 %. Cet indicateur est notamment utilisé pour déterminer la revalorisation des bases de calcul des arrêts maladie (indemnités journalières) ou encore des congés maternité et paternité. Mais pas seulement.

En effet, le PASS sert également à déterminer les planchers et plafonds de déduction fiscale du plan d’épargne retraite (PER). Autrement dit, il permet de déterminer les plafonds PER 2025, ou plafonds d’épargne retraite.

Pour établir le plafond d’épargne retraite 2025, il faut distinguer la situation des salariés et celle des travailleurs non-salariés (TNS), ou indépendants. Les plafonds PER de chacun ne sont pas calculés de la même façon. Par exemple, le plafond des TNS s’appuie bien sur le PASS 2025. Mais celui des salariés se base sur le PASS 2024, qui avait été revalorisé de 5,4 % par rapport à 2023.

Le tableau ci-dessous récapitule les seuils de plafond d’épargne retraite à retenir pour les versements sur un PER réalisés en 2025 :

Pour rappel, les versements déductibles du revenu imposable effectués en 2025 engendreront une réduction d’impôt en 2026, après avoir été déclarés cette même année.

Immobilier : contraintes et impôts en hausse au 1er janvier 2025

Du côté de l’immobilier, les changements qui entrent en vigueur au 1er janvier 2025 sont peu nombreux, mais conséquents pour les investisseurs concernés.

Interdiction de location pour les logements classés G au DPE

Déjà touchés par une mesure interdisant les hausses de loyers, les logements affichant une étiquette G de diagnostic de performance énergétique (DPE) sont désormais interdits à la location. L’étiquette G est attribuée aux biens dont la consommation énergétique dépasse les 420 kWh par mètre carré en énergie finale.

L’interdiction s’applique aux nouvelles locations, mais pas aux baux en cours. Ces derniers seront concernés uniquement au renouvellement du bail ou à sa reconduction tacite.

Pour obtenir le droit de remettre son investissement locatif sur le marché, le propriétaire bailleur doit faire réaliser des travaux visant l’amélioration de la performance énergétique du bien. Et ce, afin d’obtenir une meilleure étiquette de DPE.

L’interdiction de location s’appliquera également aux logements classés F à partir de 2028. Les logements avec une étiquette E seront concernés pour leur part en 2034.

Fiscalité durcie pour les loueurs Airbnb

Nouvelle donne pour les adeptes des locations touristiques de courte durée. A partir du 1er janvier 2025, l’imposition de ces revenus locatifs de type Airbnb se durcit. Concrètement, l’abattement forfaitaire sur les revenus perçus passe de 50 à 30 % pour les meublés de tourisme non classés. Le seuil d’éligibilité à l’abattement baisse pour sa part de 77 700 à 15 000 € de revenus locatifs annuels. Au-delà de 15 000 €, le régime réel d’imposition s’applique obligatoirement.

Pour les meublés de tourisme classés, l’abattement passe de 71 à 50 %, et ce jusqu’à 77 700 € de revenus locatifs annuels.

Notez que ces changements s’appliquent uniquement aux revenus locatifs perçus à partir du 1er janvier 2025.

En revanche, les locations meublées de long terme, sous le statut LMNP, ne font l’objet d’aucune réforme fiscale au 1er janvier 2025.

Fin annoncée des investissements immobiliers en loi Pinel

Comme annoncé de longue date, le dispositif de défiscalisation immobilière Pinel s’achève au 1er janvier 2025. Après un peu plus de dix années d’existence, la loi Pinel favorisant l’investissement dans un logement neuf en attribuant une réduction d’impôt aux acheteurs s’achève.

Plus précisément, l’acte authentique d’achat doit être signé le 31 décembre 2024 au plus tard. Les contrats signés en 2025 ne sont pas éligibles à la loi Pinel. Une prolongation temporaire jusqu’à la fin du mois de mars 2025 avait été votée dans le projet de loi de finances pour 2025, mais le rejet du texte à l’Assemblée nationale n’a pas permis la mise en place de cette mesure.

Épargne : peu de changements au 1er janvier 2025

En ce qui concerne l’épargne, peu de changements sont à noter pour le début d’année 2025.

Nouveau taux du PEL au 1er janvier 2025

Le taux du plan d’épargne logement (PEL) baisse en 2025. Il passe à 1,75 % brut de fiscalité et prélèvements sociaux, contre 2,25 % pour un PEL ouvert en 2024. Le taux net d’un PEL 2025 se fixe quant à lui à 1,225 %.

Rappelons que le taux du PEL est fixé selon sa date d’ouverture. Les détenteurs d’un PEL ouvert avant 2025 ne sont donc pas concernés par ce changement de taux. Il s’applique uniquement aux plans ouverts après le 1er janvier 2025.

Des baisses de taux attendues pour le livret A et le LEP

Selon toutes vraisemblances, le taux du livret A doit baisser à partir du 1er février 2025. Compte tenu du reflux de l’inflation et de la formule de calcul du rendement du livret A, le nouveau taux pourrait se situer à 2,5 % net. Une annonce définitive est attendue pour courant janvier. Le nouveau s’appliquera également au livret de développement durable et solidaire (LDDS).

Dans le même ordre d’idée, le taux du livret d’épargne populaire (LEP) doit également redescendre, aux alentours de 3 %.