Réforme de la fiscalité Airbnb : ce qui change au 1er janvier 2025

La fiscalité des Airbnb devient moins attractive en 2025

Les règles changent pour la fiscalité Airbnb. L’entrée en vigueur de la loi Le Meur, avec sa publication au Journal officiel du 19 novembre 2024, durcit l’imposition des revenus locatifs tirés de ces locations meublées de courte durée.

Afin de la rendre moins attractive, la fiscalité Airbnb est désormais partiellement alignée sur l’imposition des revenus fonciers. Concrètement, l’abattement forfaitaire dont bénéficient les loueurs de meublés de tourisme non classés est ramené de 50 à 30 %. De plus, l’abattement forfaitaire n’est accessible que si les revenus locatifs ne dépassent pas 15 000 €, contre 77 700 € jusqu’ici.

Au-delà de ce seuil, le régime réel d’imposition s’applique. Celui-ci ouvre droit à la déduction des charges pour leur montant réel. Mais il implique également des obligations administratives et comptables supplémentaires. A noter que selon les termes de la loi, le nouveau seuil de 15 000 € ne sera pas revalorisé dans le temps.

En ce qui concerne les meublés de tourisme classés, l’abattement forfaitaire diminue également, passant de 71 à 50 %. Le seuil de revenus à ne pas dépasser recule également, de 188 700 à 77 700 €.

Dans les deux cas, les nouvelles règles d’imposition des meublés de tourisme entrent en vigueur à partir du 1er janvier 2025. Le tableau suivant récapitule les différences concernant la fiscalité Airbnb suite à cette réforme.

D’autres réformes fiscales en suspens

La fiscalité des locations Airbnb, et de l’investissement immobilier en général, pourrait encore évoluer prochainement. Plusieurs mesures débattues dans le cadre du projet de loi de finances pour 2025 pourraient en effet être votées à l’avenir.

Par exemple, le texte initial porté par le gouvernement prévoit la réintégration des amortissements dont ont bénéficié les loueurs en meublé au régime réel dans le calcul de la plus-value immobilière taxable. Plus précisément, le prix de vente du logement meublé serait rehaussé des amortissements comptables annuels. De la sorte, l’imposition de la plus-value immobilière deviendrait potentiellement beaucoup plus conséquente, puisque la plus-value taxable serait significativement plus élevée.

Certains amendements au projet de loi de finances pour 2025 ont également été discutés. Une proposition de la députée Annaïg Le Meur entend par exemple augmenter l’abattement forfaitaire du micro-foncier de 30 à 50 % pour les locations nues de longue durée. Concomitamment au durcissement de la fiscalité des Airbnb, cela conduirait à rendre plus intéressante la location nue de longue durée.

A la date de publication de cet article, la loi de finances 2025 est suspendue, suite à la censure du gouvernement Barnier. L’avenir des réformes fiscales discutées dans le cadre du projet de Budget reste donc incertain.