Impôts : Flat tax ou barème, attention avant de cocher la case 2OP

Pour les revenus financiers, la flat tax en principe, la case 2OP en option

Depuis 2018, les revenus tirés de placements financiers sont en principe soumis à la flat tax. Ce prélèvement forfaitaire unique (PFU) a vocation à simplifier la fiscalité des placements, en englobant la quasi-totalité des revenus du capital et en intégrant les prélèvements sociaux.

Au moment de la mise en place de la flat tax, l’idée consistait également à diminuer la fiscalité sur les placements financiers. Néanmoins, tous les épargnants n’auraient pas été gagnants, en particulier ceux qui sont faiblement imposés. C’est pourquoi il existe une option permettant de choisir la fiscalité du barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Cette dérogation se demande très simplement : il suffit de cocher la case 2OP de la déclaration de revenus. En faisant ce choix, l’ensemble des revenus soumis théoriquement à la flat tax deviennent imposables au barème, sans exception. Il n’est donc pas possible de choisir le PFU pour certains placements et le barème progressif pour d’autres.

Notons qu’en plus de l’imposition au barème, au taux marginal d’imposition, il faut ajouter les prélèvements sociaux. Ainsi, pour un contribuable au taux marginal d’imposition (TMI) de 30 %, l’option du barème revient à choisir une taxation à 48,4 %, moins intéressante sur le papier que la flat tax de 31,4 %, qui inclut les prélèvements sociaux.

Comment choisir entre flat tax et case 2OP

En théorie, choisir entre la flat tax et l’option du barème semble plutôt simple. Si votre TMI se situe à 0 ou 11 %, alors cocher la case 2OP vous permet de payer moins d’impôt. Vous seriez taxé à 18,4 % ou 29,4 % respectivement, au lieu de 31,4 %.

Dans les faits, faire le bon choix peut s’avérer plus complexe selon la composition de votre patrimoine financier. En effet, il faut garder en tête que ce choix s’applique à l’ensemble des revenus de placement qui entrent dans le champ du PFU.

De plus, le choix du PFU supprime certaines dérogations fiscales, comme des abattements par exemple, qui restent disponibles en optant pour le barème.

Les dividendes d’actions représentent une bonne illustration de cette problématique. En cochant la case 2OP, vous débloquez un abattement de 40 %, auquel vous n’avez pas droit si vous maintenez la flat tax. Mais votre choix impactera également vos autres revenus du capital : il ne suffit donc pas de comparer l’impôt dû au titre des seuls dividendes pour faire votre choix.

Afin de déclarer vos revenus sereinement, vous avez la possibilité d’effectuer des simulations au préalable sur le portail impots.gouv.fr. De la sorte, vous pouvez comparer le montant de votre impôt selon si vos revenus de placements sont taxés au PFU ou au barème progressif.

Un droit à l’erreur renforcé à partir de 2027

En complément, l’administration prévoit un droit à l’erreur concernant la taxation des revenus du capital. En effet, si vous avez choisi la flat tax et que vous réalisez par la suite que l’option du barème aurait été plus avantageuse, vous avez la possibilité d’effectuer une déclaration rectificative après la date limite. Et ce, sans pénalité de retard.

Vous pouvez alors modifier votre choix et cocher la case 2OP. De la sorte, vous évitez de payer un surplus d’impôt.

En revanche, si vous avez choisi l’imposition au barème et qu’elle s’avère plus pénalisante que le PFU, cocher la case 2OP deviendra révocable à partir de 2027, pour la déclaration des revenus perçus en 2026. Jusqu’alors, le choix de l’imposition au barème était irrévocable. Le droit à l’erreur à cet égard a été instauré par la loi de finances pour 2026.