Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir pour vos impôts ?

L’abattement forfaitaire de 10 % : la solution par défaut

Pour explorer la question du choix entre frais réels ou abattement de 10 % pour vos impôts, commençons par l’abattement forfaitaire, retenu automatiquement par l’administration sauf indication contraire de votre part.

Comment fonctionne-t-il ?

L’abattement de 10 % est la méthode appliquée par défaut par l’administration fiscale sur vos revenus d’activité (salaires, traitements). Il est censé couvrir forfaitairement les frais que vous engagez dans le cadre de votre activité professionnelle : transport, repas, fournitures, etc.

Le taux forfaitaire de 10 % s’applique au revenu brut déclaré par chaque membre du foyer fiscal. Néanmoins, l’abattement ne peut pas dépasser les limites suivantes en 2026 (déclaration des revenus perçus en 2025) :

• Minimum de 509 €
• Maximum de 14 555 €

Ces seuils sont réévalués annuellement, dans les mêmes conditions que la revalorisation de la limite supérieure de la première tranche du barème de l’impôt sur le revenu.

Pour qui est-il adapté ?

L’abattement forfaitaire convient parfaitement aux salariés dont les dépenses professionnelles réelles restent modérées.

Il a également l’avantage de la simplicité administrative : aucun justificatif n’est exigé et la déduction s’applique d’office, sans démarche de votre part.

C’est lorsque le montant de vos frais professionnels réellement supportés et déductibles excède la limite maximale que l’option des frais réels doit être considérée.

Frais réels : la déduction des frais professionnels à l’euro près

Plus complexe que l’abattement forfaitaire, la déduction des frais réels constitue un passage obligé dans certaines situations.

Qu’entend-on par “frais réels” ?

La déduction des frais réels consiste à remplacer l’abattement forfaitaire par le montant exact de vos dépenses professionnelles engagées dans l’année.

La notice d’aide à la déclaration de revenus fournie par l’administration fiscale en 2026 indique : “Pour être déductibles, ces frais doivent être nécessités par votre profession, être payés au cours de l’année 2025 et pouvoir être justifiés (conservez vos factures).”

Il n’est cependant pas nécessaire de joindre les justificatifs à votre déclaration de revenus : vous devez les conserver en cas de contrôle fiscal ultérieur.

Lorsque vous activez l’option de la déduction des frais réels, vous devez également prendre en compte les remboursements dont vous avez bénéficié auprès de votre employeur. “Si vous demandez la déduction de vos frais réels, les remboursements et allocations pour frais d’emploi, y compris l’avantage que constitue la mise à disposition d’une voiture pour vos déplacements professionnels doivent être déclarés.”

Les principales catégories de frais professionnels déductibles

Les frais de transport domicile-lieu de travail

Il s’agit de la catégorie la plus importante. Les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail sont déductibles dans la limite d’une distance de 80 km par trajet (soit 40 km pour l’aller-retour), sauf circonstances particulières justifiées (mutation, éloignement imposé par l’employeur, etc.).

À cela s’ajoutent les frais de déplacements professionnels requis par l’activité, si tant est qu’ils n’ont pas fait l’objet d’un remboursement (notes de frais).

• Véhicule personnel : utilisation du barème kilométrique applicable (barème des frais de carburant le cas échéant)
• Transports en commun : coût réel des abonnements (après déduction de la part remboursée par l’employeur)

Les frais de repas et de restauration

Les frais de repas liés à l’activité professionnelle peuvent être comptabilisés dans les frais professionnels déductibles des revenus imposables. Le montant déductible se trouve alors systématiquement réduit du montant attribué à un repas pris à domicile (5,50 € en 2026).

En complément, on retient différents plafonds de déduction en fonction du type de repas considéré :

• Repas sur le lieu de travail : 7,50 €, soit 2 € après déduction de la valeur d’un repas à domicile
• Repas hors des locaux de l’entreprise : 10,40 € (4,90 €)
• Repas lors d’un déplacement professionnel : 21,40 € (15,90 €)

D’autres dépenses de déplacement professionnel, relatives au logement et au petit-déjeuner peuvent également être déduites, dans les limites de :

• 76,60 € par jour pour les déplacements à Paris, dans le 92, le 93 et le 94
• 56,80 € pour les autres départements métropolitains

Les frais de télétravail

Depuis 2020, les salariés en télétravail peuvent déduire leurs frais liés à l’activité à domicile : usage professionnel d’Internet, téléphone, électricité, matériel informatique, etc. La quote-part déductible correspond à la proportion de l’usage professionnel.

Autres frais déductibles

• Vêtements de travail spécifiques (uniformes, tenues de protection)
• Frais de formation professionnelle
• Frais de double résidence imposés par l’éloignement professionnel
• Documentation professionnelle et ouvrages spécialisés
• Matériel et outillage professionnel

Abattement de 10 % ou frais réels : tableau comparatif

Les profils qui ont le plus intérêt à opter pour les frais réels

Certains salariés ont une probabilité plus importante que la moyenne de dépasser le seuil des 10 %.

Les grands rouleurs ou navetteurs

Pour choisir entre frais réels et abattement forfaitaire de 10 %, les frais kilométriques constituent un élément déterminant. Plus la charge liée aux déplacements est conséquente, plus les chances de dépasser le seuil des 10 % sont importantes.

Cela s’avère d’autant plus vrai lorsque vous habitez à plus de 40 kilomètres du lieu de travail et pouvez justifier cet éloignement de façon à bénéficier d’une déduction totale au-delà de ce seuil. Différents motifs peuvent être invoqués à ce titre :

• Difficulté à trouver un emploi plus près du domicile ;
• Mutation professionnelle ;
• Éloignement dû à l’activité professionnelle du conjoint ou concubin ;
• Raisons de santé au sein du foyer fiscal ;
• Problèmes de scolarisation des enfants ;
• Coût du logement à proximité du lieu de travail ;
• Précarité professionnelle ou mobilité de l’emploi.

Autre cas particulier pouvant faire pencher la balance du côté des frais réels : l’utilisation d’un véhicule électrique. Le barème kilométrique applicable à ce type de voiture bénéficie d’une majoration de 20 %, par rapport à un véhicule essence ou hybride.

Les commerciaux et professions itinérantes

Représentants, techniciens, médecins de secteur : ces profils cumulent d’importants kilométrages, des frais de repas fréquents et parfois des nuitées. Selon les modalités de prise en charge des notes de frais afférentes, l’écart avec l’abattement forfaitaire peut facilement dépasser plusieurs milliers d’euros.

Les personnes en double résidence

Une mutation professionnelle qui vous contraint à maintenir deux logements ouvre droit à des déductions substantielles : loyer de la seconde résidence, frais de transport entre les deux domiciles, frais de repas supplémentaires.

Les salariés en télétravail partiel ou complet

Les frais de télétravail (matériel, internet, électricité, loyer au prorata) peuvent s’accumuler rapidement. Si vous travaillez à domicile plus de 3 jours par semaine, il peut être intéressant de faire le calcul précis.

Comment bien choisir entre abattement de 10 % ou frais réels ?

Pour faciliter votre choix entre les deux options, nous vous recommandons de réaliser deux simulations de déclaration de revenus : une avec l’abattement, l’autre avec la déduction des frais réels.

Ces simulations, à réaliser depuis impots.gouv.fr, doivent vous permettre de bien identifier quelle option vous permettra de payer le moins d’impôt sur le revenu. Vous devez cependant veiller à renseigner correctement les frais réels déductibles pour pouvoir évaluer précisément les deux options.

Vous devez également être en mesure de pouvoir justifier de toutes vos dépenses déductibles si l’administration fiscale vous en fait la demande ultérieurement. Conservez systématiquement vos notes de frais, factures, tickets de transport et tout document justificatif pendant au moins 3 ans.